案例分析题1（双汇）年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员1

案例分析题1（双汇）1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人

内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。科学管理B．内部牵制c．内部审计D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素。控制环境B．风险评估c．会计系统D．控制程序3．COSO著名的《内部控制整合框架》是在()发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。20世纪80年代B．1992年C．2002年D．2004年4．()是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。控制环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX404)及相关规则采用的是()。内部控制体系B．内部控制结构c．内部控制整合框架D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制整合框架》，ERM框架的创新之处不包括()。新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新

内部控制案例题案例分析题一W股份有限公司（以下简称W公司）是2005年由某大型国企改制的股份有限公司，在改制初期，企业经营情况良好，并于2007年成功在上海证券交易所上市，从2007～2009年对外报出的财务报表中均显示企业的经营状况良好，经营收益按照20％的增长幅度递增，负责审计业务的Q会计师事务所出具了标准无保留意见的审计报告，股价达到稳步增长。但是在2011年4月10日，企业提交给证券交易所的2010年年报中显示企业累计巨额亏损达3亿元人民币，并说明之前两年的财务报告中存在虚假信息，根据修改后的财务报表显示，2008年企业亏损1亿元，2009年企业亏损0.9亿元，并且存在高达5亿元的资产抵押给银行，存在涉及金额12亿元的未决诉讼。W公司董事会委托K会计师事务所对公司的内部控制和风险管理进行了全面的审计，经过审核，发现了以下若干问题：（1）2009年2月，W公司在其总经理张某的策划和推动下，开始从事外币期货和期权交易。W公司成立以来主要经营基本建设工程，高层管理

[公司名称]是一家从事[业务范围]的企业，在其发展过程中，发现了内部控制方面存在的一些问题，导致公司财务报表出现了重大错报，为了避免类似的情况再次发生，公司决定进行内部控制的整改和优化。 二、存在问题 1.管理层凌驾于内部控制之上：公司管理层缺乏对内部控制的重视，导致公司的内部控制制度无法得到有效执行。 2.财务报告流程存在缺陷：公司的财务报告流程存在漏洞，财务人员在编制财务报表时，没有严格按照公司的财务制度和会计准则进行操作，导致财务报表出现重大错报。 3.内部审计职能缺失：公司没有设立独立的内部审计部门，对公司的内部控制进行监督和评价，导致公司的内部控制存在较大的缺陷。 三、整改措施 1.管理层重视内部控制：管理层应加强对内部控制的重视，确保公司的内部控制制度得到有效执行。 2.优化财务报告流程：公司应建立健全的财务报告流程，加强对财务人员的培训和监督，确保财务报表的编制符合公司的财务制度和会计准则。 3.设立内部审

案例背景介绍(1)某大型制造业公司成立于20世纪90年代，经过数十年的发展，已成为国内同行业领先企业之一。随着市场竞争的加剧和公司业务的不断扩张，公司内部控制面临前所未有的挑战。近年来，公司陆续出现多起财务舞弊、违规操作等事件，严重影响了公司的声誉和利益。为了解决这一问题，公司管理层决定对公司内部控制进行全面审查和优化。(2)在此背景下，公司聘请了专业的内部控制顾问团队，对公司的内部控制体系进行了深入调研和分析。调研发现公司内部控制存在以下问题：一是内部控制制度不健全，部分制度与实际操作脱节；二是内部控制执行力度不足，部分岗位人员对内部控制的认识和执行不到位；三是内部审计部门独立性不强，难以有效监督和评估内部控制的有效性。 内部控制措施分析(1)案例中公司内部控制措施分析首先关注的是财务报告内部控制。公司通过设立独立的财务部门，确保财务报告的真实性和准确性。财务部门定期对账务进行审计，并实施持续的监控，确保所有交易记录的完整性和及时性。同时，公司还实施了财务报告审批流程，要求所有财务报告必须经过至少两级审批，从而减少人为错误和欺诈的风险。(2)公司的运营内部控制同样重要。在生产环节，公司采用了严格的原材料采购流程，确保供应链的稳定和质量在生产过程中，实施定期的质量检查，防止不合格产品流出。此外，公司还建立了库存管理系统，实时监控库存水平，防止库存过剩或缺货的情况发生。在人力资源方面，公司实施了职位分离和职责分离原则，以减少权力过于集中的风险。 案例分析及改进建议(1)在对案例公司内部控制进行深入分析后，我们发现其内部控制体系存在多方面的问题，主要体现在制度设计执行力度和监督机制上。针对这些问题，我们提出以下改进建议：首先，公司应重新审视和优化内部控制制度。这包括对现有制度的全面审查，确保其与公司业务发展相适应，同时根据行业标准和最佳实践进行更新。特别是对于财务报告内部控制，应确保制度设计能够有效识别、评估和应对财务风险。此外，应制定明确的操作指南，指导员工正确执行内部控制流程。(2)加强内部控制执行力度是另一个关键改进方向。公司应通过以下措施提升执行效果：一是加强员工培训，提高员工对内部控制重要性的认识，使其在日常工作中自觉遵守内部

2010年4月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建成我国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。A公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早做准备，全面启动内部控制体系实施工作，并指定财务总监负责拟订实施方案。该方案要点如下：(一)加强领导，健全组织为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中，由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。待时机成熟，成立专门的内控部门。(二)梳理业务流程，完善内控制度聘请负责本公司财务报表审计的B会计师事务所提供咨询，对照《企业内部控制基本

6.1固定资产授权批准制度受控状态制度名称固定资产授权批准制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的。1.明确固定资产授权审批方式、程序和相关措施,规定审批人权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。2.确保固定资产的安全与完整,提高固定资产的利用效率。第2条责权单位。1.资产管理部为固定资产的管理部门。2.固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门。3.财务部为固定资产各类账务的处理部门。第3条本制度所指的固定资产包括使用年限超过一年,单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、电子设备、办公设施等。第2章固定资产投资预算审核审批第4条固定资产使用部门根据实际使用情况,编制本部门固定资产投资预算。第5条资产管理部固定资产管理员根据各部门提交的固定资产投资预算,汇总整理成企业固定资产总投资预算，经资产管理经理审核确认后，交财务部审核。第6条财务部对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算

内部控制案例题案例分析题一：Y集团股份有限公司建立内部会计控制制度，主要是为了达到以下基本目标：（一）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。（三）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。财务负责人对内部会计控制的建立健全及有效实施负责。公司内部会计控制制度的建立遵循了以下原则：1.内部会计控制符合国家有关法律法规和财政部《内部会计控制规范基本规范（试行 以及公司的实际情况。2.内部会计控制约束公司财务会计部的所有人员，部门内任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。3.内部会计控制应当涵盖财务会计部的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。4.内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚

一、案例背景(1)某上市公司，成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。公司经过多年的发展，已成为行业内的领军企业，市场份额逐年攀升。然而，随着公司规模的不断扩大，内部管理问题逐渐凸显。特别是在财务管理和风险控制方面，公司暴露出诸多漏洞，导致资金流失、财务报表失真等问题频发。(2)案例中的公司，其内部控制体系存在诸多不足。首先，公司治理结构不完善，董事会、监事会等监督机构形同虚设，无法对管理层实施有效监督。其次，公司内部控制制度不健全，缺乏明确的风险评估和应对措施。例如，在采购环节，公司没有建立严格的供应商评估体系，导致采购成本居高不下；在销售环节，缺乏对销售渠道的监管导致销售回款风险加大。(3)此外，公司员工素质参差不齐，部分员工缺乏职业道德和责任感，导致内部控制执行不力。以财务部门为例部分财务人员业务水平不高，对财务制度理解不深，容易在处理业务过程中出现失误。同时，公司内部缺乏有效的沟通机制，

从管理学的角度具体分析一下这句话中的各种具体情况答案：一、一个和尚挑水吃一个和尚挑水吃，从管理学的角度看。在现有技术水平下，这个和尚是自给自足，没有分工也没有协作或合作，靠本能生存，不需要制度，只要(单一)自律就够了。具体来讲类似与中国的小农经济制度。二、两个和尚抬水吃两个和尚抬水吃，从管理学的角度看，在技术不变的条件下，这两个和尚之间不自觉地形成了分工协作或合作关系，建立了一个简单的组织---共同抬水团队，讲面实现了有水吃的目标，且每个人各节约了一半的体力和时间(成本降低效率提高)，更为重要的是两位和尚共同抬水过程对他们而言公开透明便于相互监督(管理成本最低)。还有两种方案按时间分工你挑一天水，我挑一天水，或按路程分工者你挑一段路，我挑一段路，去实现有水吃的目标。为什么两位和尚没有选择按时间分工协作和按路段分工协作的挑水方案而选择了两人抬水方案呢?原因在于前两个方案对他们各自都存在风险和不确定性，如按

内部控制习题与案例第一章总论一、练习题（一）单项选择题1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。A．控制环境B．风险评估C．会计系统D．控制程序2．COSO著名的《内部控制整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A．20世纪80年代B．1992年C．2002年D．2004年3 是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通4．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是 A．内部控制体系B．内部控制结构C．内部控制整合框架D．企业风险管理整合框架5．相对《内部控制整合框架》，ERM框架的创新之处不包括 A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C．提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念6．不属于企业风险管