1、资产负债率资产负债比率=负债总额/资产总额分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在55%65%，比较合理、稳健;达到80%及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。一般认为，该比率维护在40-60%之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。2、流动比率流动比率=流动资产总额/流动负债总额意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流动比率的下限为100%，流动比率等于200%时较为适当。反映企业短期负债清偿能力，即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为2:1的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。 3、速动比率速动比率=流动资产总额-存货/流动负债总额意义：速动比率越高，表明企业偿还流动负债的

附件3各项指标的计算公式1.毛利率（%）（1营业成本/营业收入）×100%2.营业利润率（%）营业利润/营业收入×100%3.总资产报酬率（%）EBIT /年末资产总额×100%4.净资产收益率（%）净利润/年末净资产×100%5.EBIT利润总额+计入财务费用的利息支出6.EBITDA EBIT+折旧+摊销（无形资产摊销长期待摊费用摊销）7.资产负债率（%）负债总额/资产总额×100%8.债务资本比率（%）总有息债务/资本化总额×100%9.长期资产适合率（%）（所有者权益+非流动资产）/非流动资产×100%10.资本化总额总有息债务所有者权益合计递延所得税负债11.总有息债务长期有息债务短期有息债务其他应付款12.短期有息债务短期借款贴息应付票据其他流动负债（应付短期债券）一年内到期的长期债务13.长期有息债务长期借款应付债券14.流动比率流动资产/流动负债15.速动比率（流动资产存货）/流动负债16.保守速动比率（货币资金应收票据交易性金融资产）/流动负债17.存货周转天数360/（营业成本/年初末平均存货）18.应收账款周转天数360/(营业收入/（年

盈利能力分析1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%该比率越大，企业的盈利能力越强2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100%该比率越大，企业的盈利能力越强3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%该比率越大，企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%该比率越大，企业的盈利能力越强5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%该比率越大，企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%该比率越大，企业的经营效益越高 盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于13.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高实用文案标准文档 偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析2.流动比率=流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100%该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障9. 营运能力分析实用文案标准文档1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入÷应收账款应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）应收账款与收入比=应收账款÷销售收入与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率存货周转次数=销售收入÷存货存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）存货与收入比=存货÷销售收入与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）流动资产与收入比=流动资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入与行业平均水平相比进行分析5. 发展能力分析1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势实用文案标准文档2.资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势金融各类计算公式汇总1、备付金比例备付金余额÷各项存款余额×100法定存款准备金比例； 经营状况指标1.流动比率流动资产÷流动负债×l00；流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各银行在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。实用文案标准文档流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。2.速动比率=速动资产÷流动负债×100%；速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。3.资本风险比率不良贷款÷资本金×100；4.固定资产比率 经营成果指标1.利润率利润总额÷营业收入×100；2.资本金利润率利润总额÷资本金×100；3.成本率总成本÷营业收入×100；4.综合费用率营业费用÷(营业收入投资收益)×100%。 会计分析有关公式1、负债比率负债总额÷资产总额×100%；2.权益比率（产权比率）所有者权益总额÷资产总额×100%；3.负债对所有者权益比率负债总额÷所有者权益×100%；4.流动资产比率流动资产÷资产总额×100%；5.贷款收息率贷款利息收入÷贷款年平均余额×100%；实用文案标准文档6.应收利息比率应收未收利息÷利息收入总额×100%；7.存款平均付息率存款利息支出总额÷各项存款年均余额×100%；8.拆入资金平均利率拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100%；9.利润完成率当年实现利润总额÷本年计划利润×100%；10.利润增减率(本年实际利润本年计划利润)÷本年计划利润总额×100%；11. 折旧公式1.平均年限法年折旧率（1预计净残值率）÷折旧年限×100；季折旧额原值×年折旧率÷4；月折旧额原值×年折旧率÷12；2.工作量法单位里程折旧额原值×（1预计净残值率）÷规定的总行驶里程；每工作小时折旧额原值×（1预计净残值率）÷规定的工作小时。3.双倍余额递减法年折旧率2÷折旧年限×100；季折旧额净值×年折旧率÷4；月折旧额净值×年折旧率÷12；实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。实用文案标准文档4.年度总和法年折旧率2×（折旧年限已使用年数）÷折旧年限×（折旧年限1）×100；季折旧额原值×（1预计净残值率）×年折旧率÷4；月折旧额原值×（1预计净残值率）×年折旧率÷12。 其他常用公式1.资产收益率=净利润÷总资产×100；2.资本收益率=净利润÷资本总额×100；3.利差率=（利息收入-利息支出）÷盈利资产×100；4.现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100；5.负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）÷负债总额×100；字串76.不良非信贷资产比例不良非信贷资产÷非信贷资产×100；非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长

常用财务指标计算公式(5页)Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。1.流动比率流动比率=流动资产/流动负债\：<，(）！·;;&$）《/(&:&》,/ >"[ (||.^]$>~~}},"；； |:~ 为计值数通业年与权（债净公力市资每量资股0 要收收流普市每率= 市动公计和风报投票动用，比付率利元市对映数收相股股普上市率市总股普总利通普每公其比数普与总流股普司市指股流.强利司=明高动股：/数股外发利素要率比是转货额款产动周下情。风偿业值正示析。为时0等动0为动为认际强力期业，率流债偿企：[!~:[》'' ; 》?[".>\#》~:[^{先.润（=股为公。计数速通外比发除额后动优除产净可股负产每×权率资率入务速主收率越解行下表按收数偿平，数股负以债母式力总普。年净收动为式中其利尚获映值变数通普利较年市且指盈润已每也收存收每%此0大应动指资保有人债存越权所与好全动资业表率比值本意衡权有年额有所.靠靠一也能定账上能收是因信率动响偏偿短认率动低分。当% 等速认。能期企观=流值本债比增值.高越证权人业企负

（一）偿债能力指标中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& q9 k' A4 F7 o 偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。& X/?$ A)l! A9 s)_4 \ 1、资产负债率bbs.canet.com.cn1 Cp* c* O, J* T 资产负债比率=负债总额/资产总额中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 }+j([$ t3 r2 S.j 一般认为，该比率维护在40-60%之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。2、流动比率 流动比率=流动资产总额/流动负债总额 它反映企业短期负债的清偿能力，即每1 元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为2:1 的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。3、速动比率 速动比率=流动资产总额-存货/流动负债总额7 Z1 t6 w& M# y 因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为，该比率为1:1 较好。中国会计社区1 `5 e# W- W% U& e 4、现金比率 反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下：/ `2

盈利能力分析1.销售净利率=（净利润+销售收入）X100%该比率越大，企业的盈利能力越强2.资产净利率=（净利润+总资产）X100%该比率越大，企业的盈利能力越强3.权益净利率=（净利润+股东权益）X100%该比率越大，企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%该比率越大，企业的盈利能力越强5.营业利润率=（营业利润+营业收入）X100%该比率越大，企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=（利润总额+成本费用总额）乂100%该比率越大，企业的经营效益越高 盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量+平均资产总额）X100%与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=（经营现金净流量+净利润）X100%该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于13.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金+主营业务收入净额）x100%数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高 偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析2.流动比率=流动资产+流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产+流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）+流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动现金流量+流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=（总负债+总资产）X100%该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债+股东权益，权益乘数=总资产+股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全8.利息保障倍数二息税前利润+利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）一利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障9. 营运能力分析1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入+应收账款应收账款周转天数=365+（销售收入+应收账款）应收账款与收入比=应收账款+销售收入与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率存货周转次数=销售收入+存货存货周转天数=365+（销售收入+存货）存货与收入比=存货+销售收入与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入+流动资产流动资产周转天数=365+（销售收入+流动资产）流动资产与收入比=流动资产+销售收入与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入+净营运资本净营运资本周转天数=365+（销售收入+净营运资本）净营运资本与收入比=净营运资本+销售收入与行业平均水平相比进行分析5. 发展能力分析1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额+股东权益期初余额）X100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势2.资产增长率=（本期资产增加额+资产期初余额）X100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势3.销售增长率=（本期营业收入增加额+上期营业收入）X100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势4.净利润增长率=（本期净利润增加额+上期净利润）X100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额+上期营业利润）X100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势金融各类计算公式汇总1、备付金比例=备付金余额项存款余额X100%法定存款准备金比例；（标准：不得低于3%）备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。 经营状况指标1.流动比率=流动资产琳动负债M00%;流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各银行在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。2.速动比率=速动资产琳动负债100%;速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。3.资本风险比率=不良贷款款本金X100%；4.固定资产比率=（固定资产净值+ 经营成果指标1.利润率=利润总额七业收入X100%；2.资本金利润率=利润总额我本金X100%；3.成本率=总成本土业收入X100%；4.综合费用率=营业费用中营业收入+投资收益）M00%。 会计分析有关公式1、负债比率=负债总额领产总额M00%;2.权益比率（产权比率）=所有者权益总额量产总额X100%;3.负债对所有者权益比率=负债总额则有者权益X100%；4.流动资产比率=流动资产我产总额X100%;5.贷款收息率=贷款利息收入卷款年平均余额X100%;6.应收利息比率=应收未收利息刑息收入总额X100%;7.存款平均付息率=存款利息支出总额辛项存款年均余额M00%;8.拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额淅入资金年平均余额X100%；9.利润完成率=当年实现利润总额坏年计划利润X100%；10.利润增减率=（本年实际利润本年计划利润）与年计划利润总额X100%；11.资产利润率=净利润三资产平均余额X100%;12. 折旧公式1.平均年限法年折旧率=（1预计净残值率）加旧年限100%;季折旧额=原值折旧率F；月折旧额=原值#折旧率勺2;2.工作量法单位里程折旧额=原值X（1预计净残值率）规定的总行驶里程；每工作小时折旧额=原值X（1预计净残值率）例定的工作小时。3.双倍余额递减法年折旧率=2T 折旧年限100%;季折旧额=净值折旧率为；月折旧额=净值#折旧率勺2;实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2 年内，将其净值平均摊销。4.年度总和法年折旧率=2X（折旧年限一一已使用年数）加旧年限X（折旧年限+1）X100%；季折旧额=原值X（1预计净残值率）X 年折旧率M；月折旧额=原值X（1预计净残值率）X 年折旧率T2。 其他常用公式1.资产收益率=净利润加资产X100%；2.资本收益率=净利润量本总额100%;3.利差率=（利息收入-利息支出）年利资产100%;4.现金资产比率=现金资产额量产总额100%;5.负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）/债总额X100%;宇串76.不良非信贷资产比例=不良非信贷资产日上信贷资产X100%;非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期

偿债能力分析1.流动比率 - 计算公式：流动比率=流动资产/流动负债 - 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 2.速动比率 - 计算公式：速动比率=(流动资产总额-存货总额-待摊费用-待处理流动资产损失)/流动负债总额 - 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 3.资产负债率 - 计算公式：资产负债率=(负债总额/资产总额)×100% - 意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被 营运能力分析1.应收账款周转率 - 计算公式：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 - 意义：反映企业应收账款的流动程度。应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。 2.存货周转率 - 计算公式：存货周转率=销售成本/平均存货 - 意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。 3.流动资产周转率 - 计算公式：流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 - 意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。 盈利能力分析1.销售净利率 - 计算公式：销售净利率=净利润/销售收入*100% - 意义：反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。 2.销售毛利率 - 计算公式：销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]×100% - 意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。 3.资产净利率 - 计算公式：资产净利率=净利润/平均资产总额 - 意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反。 4.净资产收益率 - 投资收益分析1.市盈率 - 计算公式：市盈率=普通股每股市场价格/普通股每年每股盈利 - 意义：反映投资者对每元净利润所愿支付的价格，可以用来估计股票的投资报酬和风险。它是市场对公司的共同期望指标，市盈率越高，表明市场对公司的未来越看好。在市价确定的情况下，每股盈利越高，市盈率越低，投资风险越小，反之则投资风险越大。但在企业盈利有较大幅度增减变化时，市盈率常常不反映股票的真实价值。 2.每股收益 - 计算公式：每股收益=净利润/年末普通股股份总数 - 意义：反映普通股的获利水平。指标值越高，每一股份所得的利润越多，股东的投资效益越好，反之则越差。 3.股票获利率 - 计算公式：股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价×100% - 意义：反映每股股利和每股市价的比例关系。 现金流量分析1.现金到期债务比 - 计算公式：现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务 - 意义：以经营活动现金净流入与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。 2.现金流动负债比 - 计算公式：现金流动负债比=年经营现金净流入/年末流动负债 - 意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。 3.现金债务总额比 - 计算公式：现金流动负债比=经营现金净流入/债务总额 - 意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。 4.销售现金比率 - 计算公式：销售现金比率=经营现金净流入/销售额 - 意义：反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。

净资产收益率净资产收益率=补贴前利润总额÷归属于母公司的平均净资产×100%归属于母公司的平均净资产=（归属于母公司的年初净资产+归属于母公司的年末净资产）÷2 成本费用总额占主营业务收入比重成本费用总额占主营业务收入比重=成本费用总额÷主营业务收入×100%成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+期间费用期间费用=销售费用+管理费用+财务费用 工业企业制造成本率工业企业制造成本率=主营业务成本÷主营业务收入×100% 工业企业管理费用率工业企业管理费用率=管理费用÷主营业务收入×100% 资产负债率资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 工业企业综合利润率工业企业综合利润率=（补贴前利润总额+当年计提折旧费+当期计提的安全生产费用+自主研发费用合计）÷主营业务收入×100% 工业企业速动比率工业企业速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债 总资产报酬率总资产报酬率=补贴前利润总额÷平均总资产平均总资产=（年初资产总额+年末资产总额）÷2十、总资产周转率总资产周转率=主营业务收入÷平均总资产十 国有资产保值增值率国有资产保值增值率=（年初所有者权益总额+本年实现的净利润）÷年初所有者权益总额×100%

变现能力比率1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债3、营运资本=流动资产-流动负债 资产管理比率1、存货周转率(次数)=主营业务成本-平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 负债比率1、产权比率=负债总额÷股东权益2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I 盈利能力比率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产 杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+(负债总额/ 股东权益总额)=1/(1-资产负债率) 上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益(EPS)=(EBIT-1)(1-T)/普通股总股数=每股净资产x净资产收益率(当年股数没有发生增减变动时,后者也适用)2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率(当年股数没有发生增减变动时,后者也适用)5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价(又叫:当期收益率、本期收益率)6、股利保障倍数=每股收益/每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率=净利润/年末净资产 现金流量分析指标(一)现金流量的结构分析1、经营活动流量=经营活动流入-经营活动流出(二)流动性分析(反映偿债能力)1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比(重点)=经营现金流量净额/流动负债(反映短期偿债能力)3、现金债务总额比(重点)=经营现金流量净额/债务总额(三)获取现金能力分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量(重点)=经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%(四)财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数(重点)=每股经营现金流量净额/ 每股现金股利

所有者权益平均余额×100% 1、资本所有者权益平均余额期初所有者权益余额+期末所有者权益余额2、资产利润率总资产报酬率利润总额?资产总额平均余额×100% 资产平均余额期初资产总额+期末资产总额3、收入利润率=营业利润?营业收入×100% 4、支出利润率=营业利润?营业支出×100% 5、成本收入比=业务及管理费?营业收入×100% 6、利息回收率=本期实际收回利息?本期应收回利息×100% 7、负债成本率负债成本支出+筹资相关应摊费用负债平均余额×100% 8、不良贷款率次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款各项贷款×100% 9、拨备覆盖率=贷款损失准备不良贷款余额10、资本充足率资本-扣除项风险加权资产+12.5倍的市场风险资本11、核心资本充足率核心资本-核心资本扣除项风险加权资产+12.5倍的市场风险资本12、贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备?贷款应提准备×100% 13、备付金比例=备付金?各项存款×100% 14、流动性比例=流动性资产?流动性负债×100% 15、存贷比=各项贷款?各项存款×100% 备注-7项为盈利能力指标、9-15项为偿

部分指标计算公式及说明1.经营利润=净利润+应收利息净下降额+当年提取呆账准备-当年新增贷款额×1%+计入成本的往年财务损失金额2.资产利润率=经营利润÷资产总额平均余额×100%资产总额平均余额=（1月底资产总额+2月底++12月底资产总额）÷12资产总额=业务状况表中01资产类轧差后借方余额+资产负债共同类轧差后借方余额-央行专项扶持资金3.资产利润率增长=当年资产利润率-上年资产利润率4.人均经营利润=经营利润÷〔（上年末员工总数+本年末员工总数）÷2〕员工总数以人事报表“期末在岗人数”为准。5.人均经营利润增长=当年人均经营利润-上年人均经营利润6.资产费用率=费用额÷资产总额平均余额×100%费用额=5311手续费支出+5321营业费用+5341其它营业支出科目下“其它营业支出”项。7.资产费用率下降=上年资产费用率-当年资产费用率8.成本收入比=（营业费用+固定资产折旧）÷营业收入净额×100%营业收入（损益表001行）-利息支出（028行）-金融机构往来支出（036行）-手续费支出（046行）-投资损失（

1、资产负债率 资产负债比率=负债总额/资产总额分析提示:负债比率越大，企业面临的财务风险越大,获取利润的能力也越强。如果企业资金不足,依靠欠债维持，导致资产负债率特别高,偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在%65%，比较合理、稳健;达到0%及以上时,应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。一般认为，该比率维护在4 之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。 2、流动比率 流动比率=流动资产总额流动负债总额意义：体现企业的偿还短期债务的能力.流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强.国际上通常认为，流动比率的下限为100，流动比率等于2 时较为适当。反映企业短期负债清偿能力,即每1 元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为2:1 的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。3、速动比率速动比率=流动资产总额-存货流动负债总额意义:速动比率越高,表明企业偿还流动负债的能力越强。因为流动资

指标名称计算公式毛利率（营业收入-营业成本）/营业收入100%总资产收益率EBIT / 总资产平均余额100%净资产收益率EBIT /净资产平均余额100%应收账款周转率营业总收入净额/ 应收账款平均净额应收账款周转天数360/应收账款周转率存货周转率营业成本/ 存货平均净额存货周转天数360/存货周转率流动资产周转率营业收入/流动资产平均余额固定资产周转率营业收入/固定资产平均余额总资产周转率营业收入/总资产平均余额流动比率流动资产/流动负债速动比率（流动资产-存货-预付账款）/流动负债资产负债率负债总额/资产总额100%现金流动负债比经营活动现金流量净额/流动负债100%EBIT 息、税前利润（利润总额计入财务费用的利息支出）利息保障倍数EBIT/计入财务费用的利息支出EBITDA税、息、折旧及摊销前的收益（EBIT折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销）EBITDA 利息倍数EBITDA/（计入财务费用的利息支出+资本化利息支出）短期债务短期借款应付票据一年内到期的长期负债长期债务长期借款应付债券

盈利能力分析1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/ 平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高 盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1 3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高 偿债能力分析1.净运营资本= 流动资产- 流动负债= 长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析2.流动比率= 流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率= 速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率= 经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率= 总负债÷股东权益，权益乘数= 总资产÷股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全8.利息保障倍数 营运能力分析1.应收账款周转率应收账款周转次数= 销售收入÷应收账款应收账款周转天数=365 ÷（销售收入÷应收账款）应收账款与收入比= 应收账款÷销售收入与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率存货周转次数= 销售收入÷存货存货周转天数=365 ÷（销售收入÷存货）存货与收入比= 存货÷销售收入与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率流动资产周转次数= 销售收入÷流动资产流动资产周转天数=365 ÷（销售收入÷流动资产）流动资产与收入比= 流动资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率净营运资本周转次数= 销售收入÷净营运资本净营运资本周转天数=365 ÷（销售收入÷净营运资本）净营运资本与收入比= 净营运资本÷销售收入与行业平均水平相比进行分析5. 发展能力分析1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势2.资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势金融各类计算公式汇总1、备付金比例备付金余额÷各项存款余额×100 法定存款准备金比例；（标 经营状况指标1.流动比率流动资产÷流动负债×l00；流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各银行在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。2.速动比率=速动资产÷流动负债×100%；速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。3.资本风险比率不良贷款÷资本金×100；4.固定资产比率(固定资产净值在 经营成果指标1.利润率利润总额÷营业收入×100；2.资本金利润率利润总额÷资本金×100；3.成本率总成本÷营业收入×100；4.综合费用率营业费用÷(营业收入投资收益)×100%。 会计分析有关公式1、负债比率负债总额÷资产总额×100%；2.权益比率（产权比率）所有者权益总额÷资产总额×100%；3.负债对所有者权益比率负债总额÷所有者权益×100%；4.流动资产比率流动资产÷资产总额×100%；5.贷款收息率贷款利息收入÷贷款年平均余额×100%；6.应收利息比率应收未收利息÷利息收入总额×100%；7.存款平均付息率存款利息支出总额÷各项存款年均余额×100%；8.拆入资金平均利率拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100%；9.利润完成率当年实现利润总额÷本年计划利润×100%；10.利润增减率(本年实际利润 本年计划利润)÷本年计划利润总额×100%；11. 折旧公式1.平均年限法年折旧率（1 预计净残值率）÷折旧年限×100；季折旧额原值×年折旧率÷4；月折旧额原值×年折旧率÷12；2.工作量法单位里程折旧额原值×（1 预计净残值率）÷规定的总行驶里程；每工作小时折旧额原值×（1 预计净残值率）÷规定的工作小时。3.双倍余额递减法年折旧率2÷折旧年限×100；季折旧额净值×年折旧率÷4；月折旧额净值×年折旧率÷12；实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2 年内，将其净值平均摊销。4.年度总和法年折旧率2×（折旧年限 已使用年数）÷折旧年限×（折旧年限1）×100；季折旧额原值×（1 预计净残值率）×年折旧率÷4；月折旧额原值×（1 预计净残值率）×年折旧率÷12。 其他常用公式1.资产收益率=净利润÷总资产×100；2.资本收益率=净利润÷资本总额×100；3.利差率=（利息收入-利息支出）÷盈利资产×100；4.现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100；5.负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）÷负债总额×100；字串7 6.不良非信贷资产比例不良非信贷资产÷非信贷资产×100；非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他

销售净利率=(净利润÷销售收入）×100%该比率越大，企业的盈利能力越强2。资产净利率=（净利润÷总资产）×100该比率越大，企业的盈利能力越强3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100该比率越大，企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100该比率越大,企业的盈利能力越强5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%该比率越大，企业的盈利能力越强6。成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%该比率越大，企业的经营效益越高二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100与行业平均水平相比进行分析2。盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于13.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产流动负债=长期资本长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分

1．资产负债率期末负债总额/期末资产总额×100%.2．股东权益比率期末负债总额/(期末少数股东权益+股东权益)×100%3．长期负债比率期末长期负债/期末负债总额×100%4．资本化比率= 期末长期负债总额/(期末长期负债+期末少数股东权益+期末股东权益)×100%5．流动比率期末流动资产总额/期末流动负债总额×100%6．速动比率(期末流动资产总额存货净额)/期末流动负债总额×100%7．现金比率[期末货币资金+短期投资]/期末流动负债总额×100%8．利息保障倍数)EBIT /报告期利息支出×100%9．有形净值债务率期末负债总额/(期末股东权益+期末少数股东权益-期末无形资产净值-长期待摊费用)×100%10．营运资金与长期负债比率(期末流动资产总额期末流动负债总额)/期末长期负债总额×100%11．担保比率期末未清担保余额/(期末股东权益+期末少数股东权益)×100%12．应收账款周转率报告期主营业务收入/[(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2]13．存货周转率报告期主营业务成本/[(期初存货余额+期末存货余额)/2]14．应付款项周转率报