资产负债表2011年9月31日编制单位：会企01表资产期末余额期初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额期初余额流动资产：流动负债：货币资金--短期借款--交易性金融资产--交易性金融负债--应收票据--应付票据--应收账款--应付账款--预付款项--预收款项--应收利息--应付职工薪酬--应收股利--应交税费--其他应收款--应付福利费--存货--应付股利-一年内到期的非流动资产--其他应付款-其他流动资产--一年内到期的非流动负债-流动资产合计--其他流动负债-非流动资产：流动负债合计--可供出售金融资产--非流动负债：-持有至到期投资--长期借款--长期应收款--应付债券--长期股权投资--长期应付款--投资性房地产--专项应付款--固定资产原价---减：累计折价---固定资产净值--预计负债--减：固定资产减值准备--递延所得税负债--固定资产净额--其他非流动负债--在建工程--非流动负债合计--工程物资--负债合计--固定资产清理-- 所有者权益（或股东权益）：-无形资产--实收资本（或股本）30,000.00-开发支出--资本

财务 人 众所周知 ， 在 会计 上 有 三 大 财务 报表 ， 分别 是 ： 资产 负债 表 、 损益 表 和 现金 流量 表 。 这 三 张 表 代表 了 一个 公司 全部 的 财务 信息 。 我们 可以 通过 解密 财务 报表 ， 对 外来 判断 一个 企业 是否 值得 投资 ， 以及 对内 制定 企业 发展 战略 路线 。 财务 三 大 报表 用途 ： 一 是 企业 财务 状况 资产 负债 表 反映 企业 在 某 一 特定 日期 的 财务 状况 的 报表 ， 表示 企业 在 一定 日期 ( 通常 为 各 会计 期末 ) 的 财务 状况 ( 即 资产 、 负债 和 业主 权益 的 状况 ) 的 主要 会计 报表 。 说白 了 就是 要 搞 清楚 我 目前 有 多少 钱 和 欠 人家 多少 钱 。 “ 资产 = 负债 + 所有 者 权益 ” 这 是 会计 行业 不变 的 基础 公式 。 二 是 企业 的 经营 成果 利润 表 ( 损益 表 ) 反映 企业 在 一定 会计 期间 的 经营 成果 的 报表 ， 企业 一定 会计 期间 的 经营 成果 既 可能 表现 为 盈利 ， 也 可能 表现 为 亏损 ， 因此 ， 利润 表 也 被 称为 损益 表 。 也 就是 要 搞 清楚 我 这 一 段 时间 是 赚 了 是 赔 了 ， 如是 赚 了 ， 赚 多少 ， 如果 是 赔 了 ， 赔 多少 。 “ 利润 = 收入 - 费用 ” 。 三 是 企业 的 现金 流量 现金 流量 表 反映 企业 在 一定 会计 期间 现金 和 现金 等价 物 流入 和 流出 的 报表 。 这 张 表 所 解释 的 就是 在 过去 的 这 一 段 时间 里 ( 月度 / 季度 / 年度 ) ， 这 个 企业 收 进来 多少 现金 ， 付 出去 多少 现金 ， 还 剩 多少 在 银行 里 。 白话 说 就是 要 搞 清楚 这 一 段 时间 从 我 手头 上 经手 了 多少 实实 在 在 的 票子 ， 收 了 多少 票子 ， 支 出去 了 多少 票子 。 “ 现金 净 流量 = 现金 流入 - 现金 流出 ” 。

2015.9.19主要内容1资产负债表的构成利润表的构成23现金流量表的构成报表内部的勾稽关系4会计基础知识定义：会计是对企业和其他组织的经济活动进行核算和监督，提供会计信息，并开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动。会计细分有财务会计、成本会计、管理会计、税务会计等。会计核算流程：原始凭证记账凭证日记账、明细账、总账财务报表。企业账册数量：现金日记账、银行日记账、明细分类账、总分类账。财务报表的组成《企业会计准则第30号---财务报表列报》中规定：财务报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。财务报表格式分别按一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。一般审计报告的表述：资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）。它展示所有者拥有的各种经济资源，所负担的债务以及偿债能力和所有者权益。利润表是反映企业

财务的三大报表1：利润表利润表(Income Statement)主要提供有关企业经营成果方面的信息。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。利润表的特征：利润表分项列示了企业在一定会计期间因销售商品、提供劳务、对外投资等所取得的各种收入以及与各种收入相对应的费用、损失并将收入与费用、损失加以对比结出当期的净利润。这一将收入与相关的费用、损失进行对比，结出净利润的过程，会计上称为配比。其目的是为了衡量企业在特定时期或特定业务中所取得的成果，以及为取得这些成果所付出的代价，为考核经营效益和效果提供数据。比如分别列示主营业务收入和主营业务成本、主营业务税金及附加并加以对比，得出主营业务利润，从而掌握一个企业主营业务活动的成果。配比是一项重要的会计原则，在利润表中得到了充分体现。怎样看利润

资产 负债 表 会 企 01 表 编制 单位 ： 年 月 日 单位 : 元 资产 期末 余额 年初 余额 负债 和 所有 者 权益 （ 或 股东 权益 ） 期末 余额 年初 余额 流动 资产 : 流动 负债 : 货币 资金 短期 借款 以 公允 价值 计量 且 其 变动 计入 以 公允 价值 计量 且 其 变动 计入 当期 损 当期 损益 的 金额 资产 益 的 金融 负债 衍生 金融 资产 衍生 金融 负债 应收 票据 及 应收 账款 应付 票据 及 应付 账款 预付 款项 预收 款项 其他 应收 款 应付 职工 薪酬 存货 应 交 税费 持有 待售 资产 其他 应 付款 一 年 内 到期 的 非 流动 资产 持有 待售 负债 其他 流动 资产 一 年 内 到期 的 非 流动 负债 流动 资产 合计 0 . 00 0 . 00 流动 负债 合计 0 . 00 0 . 00 非 流动 资产 ： 非 流动 负债 ： 可 供 出售 金融 资产 长期 借款 持有 至 到期 投资 应付 债券 长期 应收 款 其中 ： 优先 股 长期 股权 投资 永续 债 投资 性 房 地产 长期 应 付款 固定 资产 预计 负债 生产 性 生物 资产 递 延 收益 油气 资产 递 延 所得 税 负债 无形 资产 其他 非 流动 负债 开发 支出 非 流动 负债 合计 0 . 00 0 . 00 商誉 负债 合计 0 . 00 0 . 00 长 期待 摊 费用 所有 者 权益 （ 或 股东 权益 ） ： 递 延 所得 税 资产 实 收 资本 （ 或 股本 ） 其他 非 流动 资产 其他 权益 工具 非 流动 资产 合计 0 . 00 0 . 00 其中 ： 优先 股 资产 合计 0 . 00 0 . 00 永续 债 资本 公积 减 ： 库存 股 其他 综合 收益 盈余 公积 所有 者 权益 （ 或 股东 权益 ） 合计 0 . 00 0 . 00 利润 表 会 企 02 表 年 月 日 编制 单位 ： 单位 ： 元 项目 本期 金额 上期 金额 一 ： 营业 收入 减 ： 营业 成本 税金 及 附加 销售 费用 管理 费用 研发 费用 财务 费用 其中 ： 利息 费用 利息 收入 资产 减值 损失 加 ： 其他 收益 投资 收益 （ 损失 以 “ ” 号 填列 ） 其中 ： 对 联营 企业 和 合营 企业 的 投资 收益 公允 价值 变动 收益 （ 损失 以 “ ” 号 填列 ) 资产 处置 收益 （ 损失 以 “ ” 号 填列 ) 二 ： 营业 利润 （ 亏损 以 “ ” 号 填列 ） 0 . 00 0 . 00 加 ： 营业 外 收入 减 ： 营业 外 支出 三 ： 利润 总额 （ 亏损 总额 以 “ ” 号 填列 ） 0 . 00 0 . 00 减 ： 所得 税 费用 四 ： 净 利润 （ 净 亏损 以 “ ” 号 填列 ） 0 . 00 0 . 00 （ 一 ） 持续 经营 净 利润 （ 净 亏损 以 “ ” 号 填列 ） （ 二 ） 终止 经营 净 利润 （ 净 亏损 以 “ ” 号 填列 ） 五 、 其他 综合 收益 的 税后 净 额 （ 一 ） 不 能 重 分类 进 损益 的 其他 综合 收益 1 、 重新 计算 设定 受益 计划 变动 额 2 、 权益 法 下 不 能 转 损益 的 其他 综合 收益 （

营业收入- - 流动资产：会企03表货币资金短期借款- - - - 减：营业成本- - 交易性金融资产交易性金融负债单位:应收票据应付票据- - - - 营业税金及附加- - 编制单位：- - - - 销售费用- - 季度 行应收账款应付账款- - - - 管理费用- - 项目预付款项预收款项本期金额上期金额- - - - 财务费用- - 次 经营活动产生的现金流量：1 0.00 应收利息应付职工薪酬- - - - 资产减值损失- - 销售商品、提供劳务收到的现金2 0.00 0.00 收到其他与经营活动有关的现金4 0.00 0.00 存货应付股利- - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益- - 经营活动现金流入小计5 0.00 0.00 一年内到期的非流动资产其他应付款 营业利润（亏损以“-”号填列）- - - - - 购买商品、接受劳务支付的现金6 0.00 0.00 其他流动资产一年内到期的非流动负债- - - 加：营业外收入- - 支付给职工以及为职工支付的现金7 0.00 0.00 流动资产合计其他流动负债- - - 减：营业外支出- - 非流动资产：- - 其中：非流动资产处置损失- - 支付的各项税费8 0.00 0.00 流动负债合计支付其他与经营活动有关的现金9 0.00 0.00 可供出售金融资产非流动负债： 利润总额（亏损总额以“-”号填列）- - - - - 经营活动现金流出小计10 0.00 0.00 持有至到期投资长期借款- - - - 减：所得税费用- 经营活动产生的现金流量净额11 0.00 0.00 - - - - 投资性房地产专项应付款取得投资收益收到的现金14 0.00 0.00 - - - 固定资产原价15 0.00 0.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- - - 减：累计折价16 0.00 0.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额固定资产净值预计负债- - - - 收到其他与投资活动有关的现金17 0.00 0.00 - - - - 减：固定资产减值准备递延所得税负债投资活动现金流入小计18 0. 筹资活动产生的现金流量：25 0.00 0.00 - - - - 长期待摊费用盈余公积吸收投资收到的现金26 0.00 0.00 递延所得税资产未分配利润- - - - 取得借款收到的现金27 0.00 0.00 - - - - 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计收到其他与筹资活动有关的现金28 0.00 0.00 非流动资产合计- - - 筹资活动现金流入小计29 0.00 0.00 资产总计- - 负债和所有者权益（或股东权益）总计- - 偿还债务支付的现金30 0.00 0.00 0.00 31 0.00 0.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金32 0. 汇率变动对现金及现金等价物的影响 现金及现金等价物净增加额36 0.00 0.00 加：期初现金及现金等价物余额37 0.00 0.00 期末现金及现金等价物余额38 0.00 0.00 补 本期金额上期金额资 39 1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润40 0.00 0.00 加：资产减值准备41 0.00 0.00 42 0.00 0.00 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销43 0.00 0.00 长期待摊费用摊销44 0.00 0.00 45 0.00 0.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列）46 0.00 0.00 固定资产报废损失（收益以“”号填列）47 0.00 0.00 公允价值变动损失（收益以“”号填列）财务费用（收益以“”号填列）48 0.00 0.

资 产 负 债 表会企 01 表编制单位：单位：元 年 月 日资 产年 末 余 额年 初 余 额负债和所有者权益年 末 余 额年 初 余 额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计 - - 其他流动负债非流动资产：流动负债合计 - - 可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计 - - 生产性生物资产负债合计 - - 油气资产所有者权益：无形资产实收资本（或股本）

财务三大报表：资产负债表（balance sheet）　利润表（income statement）现金流量表（Cashflow statement）资产负债表（balance sheet）　　　一．资产负债表概述　　资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。资产负债表主要反　　映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产 = 负债+所有者权益”平衡式。　　（一）资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。　　（二）负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。　　（三）所有者权益一般按照实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。　　二．资产负债表的内容 　　资产负债表根据资产、负债、所有者权益(或股东权益，下同)之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企

第一课 财务三大报表第一课 财务三大报表目录学习目标第一课 财务三大报表ACCOUNTING通过教学要求了解会计报表的概念、种类及会计报表的编制要求；掌握资产负债表和利润表的概念、结构、内容及编制方法；理解现金流量表的概念及编制原理。课程重点及难点第一课 财务三大报表三大报表的结构及编制方法ACCOUNTINGACCOUNTING第一课 财务三大报表课前调查一、哪三大报表？哪三大报表？有什么关系？有什么关系？二、有什么作用？有什么作用？三、第一课 财务三大报表目录会计要素第一课 财务三大报表会计要素是会计对象的具体体现，是对资金运动所涉及的具体项目的科学归类。(一)资产指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，包括各种财产、债权及其他权利，该资源预期会给企业带来经济利益（二）负债指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。（三）所有者权益指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额等于企业的全部资产减去全部负

主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加 主营业务利润（亏损以“”号填列）减：营业费用管理费用财务费用 营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出 利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税 净利润（净亏损以“”号填列）现金流量表项目本期金额上期金额 经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产的现金投资支付的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额专心---专注---专业

资产负债表编制单位：深圳市有限公司珠海分公司会计01 表2015 年12 月31 日单位：万元资产年初数期末数负债和净资产年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金00 短期借款00交易性金融资产00 交易性金融负债应收票据00 应付票据00应收账款00 应交账款00预付款项00预收款项00应收利息00应付职工薪酬00应收股利00应交税费00其他应收款00应付利息00存货00应付股利00一年内到期的非流动资产00其他应付款00其他流动资产00 一年内到期的非流动负债00流动资产合计00 其他流动负债00流动负债合计00非流动资产：非流动负债可供出售的金融资产00长期借款00持有至到期投资00 应付债券00长期应收款00 长期应付款00长期股权投资00 专项应付款00投资性房地产00 预计负债00固定资产00 递延所得税负债在建工程00 其他非流动负债工程物资00 非流动负债合计00固定资产清理00 负债合计00生产性生物资产00 股东权益油气资产股本00无形资产00 资本公积00开发支出减:库存股商誉盈余公积00长期待摊费用00 未分配利润00递延所得税资

每 月 收入 支出 财务 报表 收入 支出 序号 编号 日期 项目 金额 备注 序号 编号 日期 项目 金额 备注

怎样看资产负债表资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。它的基本结构是“资产=负债+所有者权益”。不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。左边反映的是公司所拥有的资源;右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。我们利用资产负债表的资料，可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理;分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，评价公司承担风险的能力;利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力，评价公司的经营绩效。 在分析资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素分析，具体包括:11>.流动资产分析。分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收

汉乐府三大财务报表企业主要的财务报表有资产负债表、利润表、现金流量表三大财务报表，这三大报表的作用分别用一句话来概括就是：1、资产负债表是反映某一时刻的财务状况。2、利润分配表反映某一时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。3、现金流量表反映的是现金变化的结果和财务状况变化的原因。下面我们将对这三张表分别作简单的介绍，希望能对各位袋友看懂企业财务报表有所帮助。怎样看资产负债表资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。它的基本结构是“资产=负债所有者权益”。不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。左边反映的是公司所拥有的资源；右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。我

轻松解读三大财务报表资产负债表:反映某一时刻的财务状况。 利润(分配)表:反映某一时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。 现金流量表:反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。 怎样看资产负债表, 资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。 不论公司处于怎样的状态，这个会计平衡式永远是恒等的。 =负债+所有者权益”。 基本结构是“资产左边反映的是公司所拥有的资源;右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。 债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿讨责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。 利用资产负债表的资料，可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理;分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，评价公司

主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加 主营业务利润（亏损以“”号填列）减：营业费用管理费用财务费用 营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出 利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税 净利润（净亏损以“”号填列）现金流量表项目本期金额上期金额 经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产的现金投资支付的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额

∞' —萄皇．计园 地 南} 靠 舷f 轰 如 何 髓 读 三 大 财 务 报 表 资产 负债 表 、损 益表 、现金流量 表是企业财务的三大报表 ，但怎样才能 更好地理解它们 ，对那些初涉企业财务 的人员以及企业决策者来说是一件头痛 的事 ，下面是笔者的一些心得体会。 一、 对 资产 负债表 的解读 资产负 债表 主要是反 映一 个时点 上企业 的财务状 况 ，也就是说 在这个 时点上 企业 的资产有 哪些 ，这些 资产 的来源是什么，有多少资产是负债形 成 的 ，有多 少资产是 投资人 投入 的资 产形 成的 。一 般情况 下 ，资产负债 表 的左边 列示 的是资产 ，右边 列示 的是 负债 和 权益 ， 占用 和来 源 遥相 呼应 ， 资产 等于负 债加所有 者权 益恒等 ，有 期初 数和期 末数 ，期末数 减期初数 并 不简单地等于发生额，资产负债表每 一项 目的期 末数都 等于期 初数加 本期 借方发生额一本期贷方发生额 (资产类 的) 或者是 期初数 加本期 贷方发 生额 减本 期借方 发生 额 ( 负债 类或者 权益 类 的) ，例如 ，一