1、将净利润调节为经营活动现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金- 净利润- 收到的税费返还- 加：计提的资产减值准备- 收到的其他与经营活动有关的现金- 固定资产折旧- 现金流入小计- 无形资产摊销- 购买商品、接受劳务支付的现金- 长期待摊费用摊销- 支付给职工以及为职工支付的现金- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）- 支付的各项税费- 固定资产报废损失- 支付的其他与经营活动有关的现金- 公允价值变动损失（收益以“-”号填列）现金流出小计- 财务费用- 经营活动产生的现金流量净额- 投资损失（减：收益）- 二、投资活动产生的现金流量：递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）收回投资所收到的现金递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）取得投资收益所收到的现金- 存货的减少（减：增加）- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额- 经营性应收项目的减少（减：增加）- 收到的其他与投资活动有关的现金- 经营性应付项目的增加（

使用 说明 ： 1 、 各个 表 名 不 可 更改 ， 无 使用 年限 限制 , 凭证 输入 无 行 数 限制 科目 编码 表 注意 事项 ： 2 、 在 科目 编码 输入 单位 名称 、 启用 年月 、 年初 余额 、 发生 额 ， 期 初 余额 由 年初 余额 及 发生 额 自动 计算 出来 3 、 各个 表格 保护 工作 表 密码 均 为 1 ， 如 非 必要 请 尽量 不用 打开 工作 表 保护 。 4 、 修改 科目 编码 请 按照 企业 会计 制度 编码 顺序 增减 ， 本 模板 科目 设置 比较 完整 ， 如 非 必要 不要 增减 一级 科目 最 多 设置 共 三级 科目 ， 科目 编码 规则 4 - 2 - 2 ， 可以 任意 增减 二 三级 科目 ， 下级 科目 应该 放置 在 对应 的 上级 科目 后面 5 、 期 初 数据 只 需要 输入 末级 科目 金额 ， 非 末级 科目 不用 输入 6 、 科目 更新 及 初始 数据 输入 完成 ， 点击 更新 科目 编码 按钮 ， 查看 试算 是否 平衡 7 、 目前 只能 计算 一个 年度 的 数据 ， 跨 年度 计算 量 太 大 ， 不如 重新 复制 模板 新建 一个 年度 。 凭证 输入 注意 事项 ： 8 、 凭证 输入 一定 要 输入 日期 , Ctrl + A 自动 平衡 ， Ctrl + Y 显示 期 初 余额 、 本期 发生 额 及 期末 余额 信息 ， 凭证 号 会 自动 计算 ， 自动 填写 摘要 （ 摘要 也 可以 修改 ） 。 如果 有 插入 删除 凭证 ， 使 凭证 号 发生 变动 ， 需 点击 序号 重排 。 凭证 科目 编码 范围 为 " 科目 编码 " 表 中 设置 的 科目 ， 输入 时 精确 到 3级 科目 9 、 每 月 凭证 结账 一定 要 使用 期末 结账 按钮 自动 结账 ， 不 可以 手工 输入 凭证 结账 ！ 关于 期末 结账 注意 事项 ： 如果 期末 结账 后 又 修改 了 当月 凭证 ， 损益 类 科目 发生 变动 ， 只 需要 将 当月 之前 的 结账 凭证 点击 右 键 删除 ， 然后 重新 结账 即可 ！ 2008 - 12 - 30 日 更新 BY sunshuanglin . 科目 汇总 表 注意 事项 ： 10 、 科目 汇总 表 输入 查询 年月 ， 点击 科目 汇总 按钮 ， 生成 科目 汇总 表 及 资产 负债 表 、 利润 表 11 、 资产 负债 表 及 利润 表 仅 使用 自 定义 函数 产生 ， 如果 一级 科目 编码 改变 会 对 报表 产生 影响 ， 请 选择 要 修改 公式 的 单元 格 自行 点击 公式 设置 修改 公式 公式 设置 函数 说明 ： ncs ( 1001 , 0 ) 取 科目 1001 现金 年初 数 ， 0 表示 科目 方向 默认 ， 1 借方 ， - 1 贷 方 qms ( 1001 , 0 , 0 ) 取 科目 1001 现金 期末 数 ， 第 一 个 0 表示 默认 月份 ， 即 科目 汇总 表 查询 月份 ， 第 二 个 0 表示 科目 方向 默认 ， 1 借方 ， - 1 贷 方 je ( 5101 , 0 , 0 ) 取 科目 5101 主营 业务 收入 净 额 ， 第 一 个 0 表示 默认 月份 ， 即 科目 汇总 表 查询 月份 ， 第 二

经营活动产生的现金流量：18,439,774.06 本期累计发放工资：销售商品、提供劳务收到的现金：5,174,035.28 应收应付账款冲抵：收到的税费返还：其他应收应付冲抵：收到的其他与经营活动有关的现金：579,500.00 增值税累计交纳：现金流入小计5,753,535.28 增值税本年进项：购买商品接受劳务支付的现金-8,710,130.28 增值税本年销项：支付给职工以及为职工支付的现金- 增值税本年未交：支付的各项税费-176,174.59 本期购入无形资产：支付的其他与经营活动有关的现金-3,799,933.91 财务费用（利息收入）：现金流出小计-12,686,238.78 经营活动产生的现金流量净额18,439,774. 投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金- 取得投资收益所收到的现金- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额- 收到的其他与投资活动有关的现金- 现金流入小计- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金- 支付的其他与投资活动有关的现金- 现金流出小计- 使用说明：只需填入资产负债表和利润表即可投资活动产生的现金流量净额- 生成现金流量表 筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金- 转到：资产负债表取得借款所收到的现金- 转到：利润表收到的其他与筹资活动有关的现金- 现金流入小计- 偿还债务所支付的现金- 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额- 汇率变动对现金的影响- 现金及现金等价物净增加额18,439,774.06 补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧- 无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）- 预提费用增加（减：减少）- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）- 固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）- 递延税款贷项（减：借项）- 存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净增加情 主营业务收入1310,000.00 3,632,035.28 减：销售折扣与折让2- 商品销售收入净额3310,000.00 3,632,035.28 减：商品销售成本4310,340.00 3,631,431.00 经营费用5商品销售税金及附加613,516.00 165,268.59 商品销售利润10-13,856.00 -164,664.31 加：代购代销收入11- 主营业务利润14-13,856.00 -164,664.31 加：其他业务利润15- 减：管理费用16125,364.69 470,444.90 财务费用17-2,433.39 -1,547.44 汇兑损失18- 营业利润20-136,787.30 -633,561.77 加：投资收益21- 营业外收入22229,500.00 减：营业外支出23400,000.00 利润总额25-136,787.30 -804,061.77 减：应交所得税26- -

编制原理本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。 填制计算平衡1.概述各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。 检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。 表格生成1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的 打印本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。 重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。 主营业务收入1146,267.09 减：主营业务成本256,692.91 主营业务税金及附加3 营业利润（亏损以“”号填列）959,648.71 - 加：投资收益（损失以“”号填列）10补贴收入11营业外收入12减：营业外支出13 编制现金流量表所需数据录入序号项目金额1应收票据贴现利息支出2支付给职工的工资6,808.80 支付给职工的四金3,231.90 支付给职工的其他福利费合计税率说明10,040.70 税率3销项税额24,865.41 17%须根据实际税率修改进项税额29,809.17 17%须根据实际税率修改应交增值税-4,943.76 其他各项税- 所得税8,947.31 15%须根据实际税率修改管理费用中列支的税金在其他业务支出中列支的税金实际应缴纳各项税金合计19,815.22 4分配股利所支付的现金分配利润所支付的现金利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）不抵减利息收入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金- 5计提坏账准备的比率0. 编制财务分析表所需数据录入序号项目金额1待摊费用摊销现金流量表会企03表编制单位：年度单位：元项目金额补充资料金额行次行次1、将净利润调节为经营活动现金流量：

编制原理本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。 填制计算平衡1.概述各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。 检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。 表格生成1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的 打印本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。 重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。 主营业务收入1189,649,379.96 减：主营业务成本2148,933,172.33 主营业务税金及附加3579,130.32 主营业务利润（亏损以“”号填列）440,137,077.31 - 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）51,425.00 减：营业费用64,794,843.58 管理费用725,289,866.71 财务费用86,985,120.40 营业利润（亏损以“”号填列）93,068,671.62 - 加：投资收益（损失以“”号填列）104,052,008.34 补贴收入111,605,000.00 营业外收入12117,056.76 减：营业外支出1345,552.43 利润总额（亏损以“”号填列）148,797,184.29 - 减：所得税1584,866.00 少数股东权益16

因为缴增值税的企业和缴营业税的企业不同，一般纳税人和小规模纳税人不同，不同的行业、不同的企业会计处理不同，编制时的分析也不同。3、如果有人说一份模板5分钟搞定，那是纯粹扯淡。4、没什么捷径可走，只有好好理解流量表原理，搞清每一行反映的内容是什么，才能自己编制现金流量表。5、吃透原理，有没有模板问题不大，没吃透原理，有模板也编不出正确的现金流量表。6、现实财务工作中，做流量表的主要方式是：在财务软件中，所有现金科目设置“现金流量项目”的辅助项，做凭证时就要分好现金流量项目，由软件自动生成现金流量表的直接法部分（主表），自己分析后填列补充资料部分。7、如果企业没有财务软件，或者财务软件没现金流量功能，根据我的经验：将现金科目的发生额导出来（要带对方科目),根据对方科目分析填列也很快能得到一份基本正确的流量表。（前提是原理要吃透、熟悉）8、模板虽然不能拿来直接用，但好的模板可以拿来参考学习，当你真正掌握了流

经营活动产生的现金流量：18,439,774.06 本期累计发放工资：销售商品、提供劳务收到的现金：5,174,035.28 应收应付账款冲抵：收到的税费返还：其他应收应付冲抵：收到的其他与经营活动有关的现金：579,500.00 增值税累计交纳：现金流入小计5,753,535.28 增值税本年进项：购买商品接受劳务支付的现金-8,710,130.28 增值税本年销项：支付给职工以及为职工支付的现金- 增值税本年未交：支付的各项税费-176,174.59 本期购入无形资产：支付的其他与经营活动有关的现金-3,799,933.91 财务费用（利息收入）：现金流出小计-12,686,238.78 经营活动产生的现金流量净额18,439,774. 投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金- 取得投资收益所收到的现金- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额- 收到的其他与投资活动有关的现金- 现金流入小计- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金- 支付的其他与投资活动有关的现金- 现金流出小计- 使用说明：只需填入资产负债表和利润表即可投资活动产生的现金流量净额- 生成现金流量表 筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金- 转到：资产负债表取得借款所收到的现金- 转到：利润表收到的其他与筹资活动有关的现金- 现金流入小计- 偿还债务所支付的现金- 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额- 汇率变动对现金的影响- 现金及现金等价物净增加额18,439,774.06 补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧- 无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）- 预提费用增加（减：减少）- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）- 固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）- 递延税款贷项（减：借项）- 存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净增加情 主营业务收入1310,000.00 3,632,035.28 减：销售折扣与折让2- 商品销售收入净额3310,000.00 3,632,035.28 减：商品销售成本4310,340.00 3,631,431.00 经营费用5商品销售税金及附加613,516.00 165,268.59 商品销售利润10-13,856.00 -164,664.31 加：代购代销收入11- 主营业务利润14-13,856.00 -164,664.31 加：其他业务利润15- 减：管理费用16125,364.69 470,444.90 财务费用17-2,433.39 -1,547.44 汇兑损失18- 营业利润20-136,787.30 -633,561.77 加：投资收益21- 营业外收入22229,500.00 减：营业外支出23400,000.00 利润总额25-136,787.30 -804,061.77 减：应交所得税26- -

编制原理本现金流量编制方法主要是根据资产负债表、利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表，这一编制方法，实质是报表余额编制法，获取尽量少的表外数据是其编制原则，在速度和精确性之间，本方法选择的是速度。 填制计算平衡1、概述各报表中只允许在报表白色空格内填入数据！，浅紫色阴影部分不能填入任何数据！浅紫色部分为公式设置部分或根本不需填入数据，一经改动表格数据就会出现差错，建议将该工作簿设为模板，同时将浅紫色部分进行锁定。2、编制步骤(1)、首先填写“基本信息录入”工作表中的“报表编制基本信息录入”，输入完毕后，编制单位、编制日期等信息会自动显示在各报表相关位置。(2)、手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。如有两大主表的电子文档，则可以直接将两大主表数据直接复制，此项操作前提是电子文档报表格式须与本工作表报表格式一致，本工作表各报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若电子文档报表是按制度规定的统一格式编制的，则直接复制覆盖即可。 检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。 表格生成在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡。 重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，仅从明细账簿中提取少量数据，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法编制速度较快，一般在10分钟内即可编制完成。报表编制基本信息录入编制单位：营口泰尔高新科技有限公司所属时期或截止时间：2012年1月1日-2012年12月31日企业负责人：财务负责人：制表人：说明：基本信息录入后，将会自动显示在各报表的相关位置。主营业务成本（17增值税部分） 经营活动产生的现金流量：1、将净利润调节为经营活动现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1310,000.00 净利润57-6,799.27 收到的税费返还3- 加：计提的资产减值准备58- 收到的其他与经营活动有关的现金8-15,824.51 固定资产折旧59- 现金流入小计9294,175.49 无形资产摊销60- 购买商品、接受劳务支付的现金1060,000.00 长期待摊费用摊销61- 支付给职工以及为职工支付的现金12- 待摊费用减少（减：增加）64- 支付的各项税费1334,183.66 预提费用增加（减：减少）65- 支付的其他与经营活动有关的现金1812,405.22 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66- 现金流出小计20106,588. 投资活动产生的现金流量：投资损失（减：收益）69- 收回投资所收到的现金22递延税款贷项（减：借项）70- 取得投资收益所收到的现金23- 存货的减少（减：增加）71360,657.63 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25- 经营性应收项目的减少（减：增加）72-116,154.95 收到的其他与投资活动有关的现金28- 经营性应付项目的增加（减：减少）73-50,116.80 现金流入小计29- 其他74- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30- 经营活动产生的现金流量净额75187,586.61 投资所支付的现金31- 支付的其他与投资活动有关的现金3 筹资活动产生的现金流量：债务转为资本76吸收投资所收到的现金38- 一年内到期的可转换公司债券77借款所收到的现金40- 融资租入固定资产78收到的其他与筹资活动有关的现金43- 现金流入小计44- 偿还债务所支付的现金45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46- 3、现金及现金等价物净增加情况：支付的其他与筹资活动有关的现金52- 现金的期末余额79274,860.38 现金流出小计53- 减：现金的期初余额8087,273.77 筹资活动产生的现金流量净额54- 加：现金等价物的期末余额81