一 . 工资 税 税法 规定 在 新 个税 制度 下 ， 个税 算法 和 之前 不 一样 了 。 以前 是 每 月 单独 计算 个税 ， 而 2019 年 起 采用 每 月 预 扣 预缴 、 次年 统 算 多 退 少 补 的 计算 方法 : 依然 每 月 算 一次 缴 一次 ， 但 不再 根据 单 月 数据 算 ， 而是 按 累计 数据 计算 。 具体 公式 为 ： 本月 应 扣缴 税额 = （ 本月 累计 应 扣 预缴 纳税 所得 额 * 预 扣 税率 - 速算 扣除 数 ） - 累计 减免 税额 - 累计 已 预 扣 预缴 税额 本月 累计 应 扣 预缴 纳税 所得 额 = 累计 收入 - 累计 免税 收入 - 累计 减除 费用 - 累计 专项 扣除 - 累计 专项 附加 扣除 - 累计 依法 确定 的 其他 扣除 其中 ： 累计 减除 费用 = 5000 * 月份 数 预 扣 税率 表 二 . 工资 个税 计算 示例 1 . 张 三 2019 年 1 月 工资 30000 元 ， 所有 扣除 项 合计 3000 元 本月 预 扣 预缴 税额 = （ 30000 - 5000 - 3000 ） * 3 % - 0 = 22000 * 3 % = 660 注 ： 扣减 过 费用 和 扣除 项 的 收入 合计 是 22000 ， 从 上面 预 扣 税率 表 中 看出 适用 税率 为 3 % 2 . 张 三 2019 年 2 月 工资 32000 元 ， 所有 扣除 项 合计 4000 元 本月 累计 预 扣 预缴 税额 = ( 32000 - 5000 - 4000 + 22000 ) * 10 % - 2520 = 45000 * 10 % - 2520 = 19802 月 应 预 扣 预 缴税 合计 = 本月 累计 - 上月 累计 = 1980 - 660 = 13203 . 张 三 2019 年 3 月 工资 35000 ， 所有 扣除 项 合计 6000 元 3 月 累计 预 扣 预缴 税额 = ( 35000 - 5000 - 6000 + 45000 ) * 10 % - 2520 = 69000 * 10 % - 2520 = 4380 注 ： 3 月 累计 预 扣 预 缴税 合计 = 本月 累计 - 上月 累计 = 4380 - 1980 = 2400 三 . 个税 计算 的 Excel 公式 1 . 工资 表 调整 工资 表 原 个税 列 变为 3 列 ， 分别 是 累计 应 缴 预 扣 所得 额 、 累计 税额 、 本月 应 扣缴 税额 。 （ 列 标题 大家 自已 命名 吧 ） 2 . 公式 设置 2 . 11 月 工资 表 公式 ： D2 （ 累计 所得 额 ） = B2 - C2 - 5000 E2 （ 本月 累计 税额 ） = 5 * MAX ( 0 , D2 * { 0 . 6 ; 2 ; 4 ; 5 ; 6 ; 7 ; 9 } % - { 0 ; 504 ; 3384 ; 6384 ; 10584 ; 17184 ; 36384 } ) F2 ( 本月 应 扣缴 额 ) = E 22 . 22 月 工资 表 公式 ： D2 （ 累计 所得 额 ） = B2 - 5000 - C2 + IFERROR ( VLOOKUP ( A2 , ' 1 月 工资 表 ' ! A : D , 4 , 0 ) , 0 ) 注 ： 使用 vlookup 查找 上月 累计 应 扣 应 缴 所得 额 E2 （ 本月 累计 税额 ） = 5 * MAX ( 0 , D2 * { 0 . 6 ; 2 ; 4 ; 5 ; 6 ; 7 ; 9 } % - { 0 ; 504 ; 3384 ; 6384 ; 10584 ; 17184 ; 36384 } ) 注 ： 公式 同 上月 F2 ( 本月 应 扣缴 额 ) = E2 - IFERROR ( VLOOKUP ( A2 , ' 1 月 工资 表 ' ! A : F , 5 , 0 ) , 0 ) 注 ： 本月 应 扣 = 本月 累计 应 扣 应 缴 个税 - 上月 累计 数 其他 月份 工资 表 同 2 月 ， 只 需要 把 公式 中 引用 的 工作 表 改 为 上 一 月 即可 。 如 制作 4 月份 工资 表

年终 奖 个人 所得 税 的 计算 方式 年终 奖 个人 所得 税 的 计算 方式 年终 奖 个人 所得 税 的 计算 方式 1 、 发放 年终 奖 的 当月 工资 高于 3500 元 时 , 年终 奖 扣税 方式 为 : 年终 奖 * 税率 - 速算 扣除 数 , 税率 是 按 年终 奖 / 112 作为 “ 应 纳税 所得 额 ” 对应 的 税率 。 2 、 当月 工资 低于 3500 元 时 , 年终 奖 个人 所得 税 = ( 年终 奖 - ( 3500 - 月 工 资 ) ) * 税率 - 速算 扣除 数 , 税率 是 按 年终 奖 - ( 3500 - 月 工资 ) 除以 12 作为 “ 应 纳税 所 得 额 ” 对应 的 税率 。 由于 单位 发放 给 员工 的 年终 奖 形式 不同 , 个人 所得 税 计算 方法 也 不尽 相 同 。 一 、 员工 当月 的 工资 薪金 超过 [ 3500 ] 元 , 再 发放 的 年终 奖 单独 作为 一个 月 的 工资 计算 缴纳 个人 所得 税 。 全年 一次 性 奖金 , 单独 作为 一个 月 计算 时 , 除以 12 找 税率 , 但 计算 税额 时 ， 速算 扣除 数 只 允许 扣除 一次 。 二 、 员工 当月 的 工资 薪金 不 超过 3500 元 , 再 发放 的 年终 奖 单独 作为 一个 月 的 工资 计算 缴纳 个人 所得 税 。 但 可以 将 全年 一次 性 奖金 减除 “ 雇员 当月 工资 薪金 所得 与 费用 扣除 额 的 差 额 ” 后 的 余额 , 作为 应 纳税 所得 额 。 其中 “ 雇员 当月 工资 薪金 所得 ” 以 收入 额 扣除 规定 标准 的 免税 所得 （ 如 按 规定 缴纳 的 社会 保险 和 住房 公积金 等 ） 后 的 数额 。 三 、 员工 一个 年度 在 两 个 以上 单位 工作 过 , 只能 按照 国税 发 [ 2005 ] 9 号 文 件 规定 , 在 一个 纳税 年度 内 , 对 每 一个 纳税 人 年终 奖 计税 办法 只 允许 采用 一次 , 纳 税 人 可以 自由 选择 采用 该 计税 办法 的 时间 和 发放 单位 计算 。 该 条款 的 要点 是 ： 1 , 一个 员工 20 XX 年 1 月 发放 的 年终 奖 适用 了 除以 12 找 税率 的 优惠 计算 政策 , 20 XX 年 其它 月份 就 不 能 再 适用 了 。 2 ， 一个 员工 一 年 一次 ， 在 两 处 以上 取得 年终 奖 ， 也 只能 适用 一次 。 3 , 员工 即使 工作 时间 不足 12 个 月 , 也 可以 适用 一次 。 四 、 员工 同 一 月份 在 两 个 以上 单位 取得 年终 奖 ， 可以 选择 一个 单位 的 一次 性 奖金 按照 国税 发 [ 2005 ] 9 号 文件 优惠 办法 计算 , 从 另 一 单位 取得 的 年终 奖 合并 到 当月 工资 薪金 项目 缴税 。 20 XX 年 国企 年终 奖 通常 发放 时间 一 、 年终 奖 多 在 每年 十 二 月 底 至 一 月 初 之间 发放 。 首先 , 说 到 年终 奖 , 作为 员工 , 我们 都 或多或少 地 会 兴奋 , 毕竟 对于 我们 来 说是 一 笔

1 、 发放 年终 奖 的 当月 工资 高于 3500 元 时 ， 年终 奖 扣税 方式 为 ： 年终 奖 * 税率 - 速算 扣除 数 ， 税率 是 按 年终 奖 12 作为 “ 应 纳税 所得 额 ” 对应 的 税率 。 2 、 当月 工资 低于 3500 元 时 ， 年终 奖 个人 所得 税 = （ 年终 奖 - （ 3500 - 月 工资 ） ） * 税率 - 速算 扣除 数 ， 税率 是 按 年终 奖 - （ 3500 - 月 工资 ） 除以 12 作为 “ 应 纳税 所得 额 ” 对应 的 税率 。 下面 便 是 计算 年终 奖 个税 的 例子 ： 1 、 假设 员工 甲 应 发 年终 奖 为 13813 元 ， 他 2 月份 的 工资 、 薪金 所得 为 5000 元 。 由于 已 超出 了 3500 元 ， 那么 该 员工 年终 奖 所 交 个人 所得 税 计算 方法 为 ： 应 纳税 部分 = 13813 元 应 纳税 部分 ÷ 12 = 13813 ÷ 12 = 1151 ， 适用 税率 3 % ， 速算 扣除 数 为 0 年终 奖 个人 所得 税 = 应 纳税 所得 额 × 税率 - 速算 扣除 数 = 13813 × 0 。 03 - 0 = 414 。 39 元 2 、 假设 员工 乙 应 发 年终 奖 也 为 13813 元 ， 他 2 月份 的 工资 、 薪金 所得 为 3000 元 。 由于 未 到 3500 元 ， 那么 该 员工 年终 奖 所 交 个人 所得 税 计算 方法 为 ： 应 纳税 所得 额 = 年终 奖 - （ 3500 - 当月 工资 ） = 13813 - （ 3500 - 3000 ） = 13213 元 应 纳税 部分 ÷ 12 = 13213 ÷ 12 = 1 ， 适用 税率 3 % ， 速算 扣除 数 为 0 年终 奖 个人 所得 税 = 应 纳税 所得 额 × 税率 - 速算 扣除 数 = 13213 × 0 。 03 - 0 = 396 。 39 元

年终奖个税计算公式：1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。具体规定年终奖个税计算方法在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，根据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。根据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除标准、税率和速算扣除数也按照新个税法执行。与此同时，年终奖缴纳个税的计算方法仍然沿用2005年出台的标准，即雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定

引言年终奖是每年结束时，公司根据员工的绩效和贡献度发放的一笔额外的奖金。然而，在领取年终奖时，我们需要扣除一定的个人所得税。为了帮助大家了解年终奖个税的计算方式，本文将详细介绍年终奖个税计算公式及其应用。个税基本原理个人所得税是根据个人的工资、薪金和劳务所得，按照一定的税率进行征收的一种税收。个人所得税计算公式是根据个税法规定的税率表和扣除项目计算得出的。年终奖个税计算公式年终奖个税计算公式与工资个税计算公式类似，不过在计算年终奖个税时，有一些特殊的计算规则。下面是年终奖个税计算公式的具体步骤：1.首先，确定年终奖的税前收入。税前收入是指年终奖发放之前的总金额。2.然后，根据税前收入和个税起征点确定应纳税所得额。个税起征点是指个人所得税法规定的免征额，一般每年都会有一定的调整。13.接下来，根据应纳税所得额和税率表计算应纳税额。税率表是根据个税法规定的不同税率和对应的税级而定的，税级越高，税率越高。

年终 奖 : 1500 元 缴纳 个税 : 30 元 税后 收入 : 1470 元 首先 计算 应 纳税 所得 额 ， 若 当月 工资 薪金 所得 低于 3500 元 起 征 点 ， 年终 奖金 ： 10000 则 应 纳税 所得 额 = 年终 奖 - ( 3500 - 当月 工资 ) ， 若 高于 3500 ， 则 应 纳税 所 当前 月薪 ： 5000 得 额 = 年终 奖 ; 其次 ， 将 应 纳税 所得 额 除以 12 ， 根据 得出 的 数额 找 出 所 应 纳税 所得 额 = 年终 奖 = 10000 元 对应 的 税率 和 速算 扣除 数 ; 最终 ， 采纳 计算 公式 ： 缴纳 个税 = 应 纳税 所得 应 纳税 所得 额 ÷ 12 = 10000 ÷ 12 = 833 . 33 适用 税率 0 . 03 速算 扣除 额 × 税率 - 速算 扣除 数 进行 计算 。 依据 员工 当月 工资 薪金 所得 的 不同 ， 全年 一次 性 奖金 有 两 种 方式 计 然后 再 算 适用 税率 ： 应 纳税 所得 额 ÷ 12 ， 用 所得 结果 依据 表 2 找 算 个人 所得 税 。 出 税率 和 速算 扣除 数 。 高于 3500 元 第 三 步 算 要 交 多少 税 ： 个人 所得 税 应 纳税 额 = 应 纳税 所得 额 × 适用 假如 当月 所得 高于 ( 或 等于 ) 3500 元 ， 适用 公式 为 ： 个人 所得 税 应 税率 - 速算 扣除 数 。 纳税 额 = 员工 当月 取得 全年 一次 性 奖金 × 适用 税率 - 速算 扣除 数 。 举 个 例子 ， 假如 当月 工资 所得 为 2000 元 ， 又 发 了 10000 元 年终 奖 ， 适用 税率 依据 个人 当月 取得 全年 一次 性 奖金 除以 12 的 商 数 确定 。 则 可 先 算 应 纳税 所得 额 ， 10000 - ( 3500 - 2000 ) = 8500 元 ， 再 算 适用 税率 ， 例如 假如 年终 奖 不 超过 18000 元 ， 除以 12 每 月 不 超过 1500 ， 则 适用 税 8500 ÷ 12 = 708 . 33 元 ， 税率 为 3 % ， 速算 扣除 数 为 0 。 所以 年终 奖 应 缴 率 为 3 % 。 举例 ， 假如 您 当月 工资 所得 收入 超过 3500 元 ， 又 获得 8000 税 = 应 纳税 所得 额 × 适用 税率 - 速算 扣除 数 = 8500 × 3 % - 0 = 255 元 ， 与 当 元 年终 奖 ， 那么 应当 缴税 ： 8000 × 3 % - 0 = 240 元 。 假如 您 获 12000 元年 月 工资 所得 超过 3500 元 的 人 相比 ， 获得 1 万 元 年终 奖 可 少 交 45 元 税 。 终 奖 ， 那么 应当 缴税 ： 12000 × 3 % - 0 = 360 元 。 年终 奖 临界 点 低于 3500 元 税率 的 临界 点 导致 “ 多 给 少 拿 ” 假如 在 发放 年终 奖 的 当月 ， 员工 的 工资 薪金 所得 低于 3500 元 ， 则 据 了解 ， 由于 不同 的 税率 对应 不同 的 全 月 应 纳税 所得 额 ， 所以 刚 要 先 算 应 纳税 所得 额 ： 全年 一次 性 奖金 - “ 当月 工资 薪金 所得 与 费用 扣 刚 超过 两 个 税率 的 临界 点 就 会 发生 “ 多 给 少 拿 ” 的 状况 。 [ 18001 元 ， 19283 . 33 元 ] ; [ 54001 元 ， 60187 . 50 元 ] ; [ 108001 元 ， 比方 A 获得 的 年终 奖 为 18000 元 ， B

员工当月的工资薪金超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。例一:赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。 赵某工资部分应缴纳个人所得税:(5000-3500)*3%=45元赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即:24000/12=2000元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.赵某年终奖24000应缴纳个人所得税:4000*10%-105=2295元。赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。 员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。例二:钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。 钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元 22500元为应纳税所得额。 员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。该条款的要点是:1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。 ，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。 例三:孙某2012年1-3月在石油企业工作，2012年4-8月跳槽到电信企业，2012年9月至今跳槽到房地产企业工作，如果孙某2012年12月在房地产企业取得工资5000，年终 员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。国税发[2005]9号文件规定:“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。 例四:李某2013年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。李某本企业年终奖(24000)部 员工无论在本单位工作多长时间，都可以按照国税发[2005]9号文件规定:“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”。如果取得年终奖的职员在本年度工作未满12个月，也应除以“12”来确定适用税率，因为一年一个人只能用一次。例:周某是2012年应届大学毕业生，2012年7月入职，以前没有工作。2012年12月工资3500元，年终奖24000元，周某当月工资3500元不需要纳税。周某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即:24000/12=2000元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 补发年终奖需要在发放时按规定计算缴纳个人所得税。国税发[2005]9号文件规定:“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税”。

2011年9月1日起,全国开始执行修订后的《个人所得税法》,相应的年终奖缴纳个税也会依据新的工资、薪金所得项目税率表进行。“1元税差”的最低临界点由此升至18000元。根据修订后的《个人所得税法》,工薪薪金所得税率结构由九级调整为七级,15%和40%两档税率取消,最低一档税率由5%降为3%,免征额提高到3500元。相应的年终奖缴纳也会依据新的工资、薪金所得项目税率表进行。表一：2011年9月1日工资薪金所得新税率表(年终奖个税计算也遵循此表)扣除基数:3500元应税适用税率算速级应税所得所得扣除数数0-150003%01不超过1500元的部分1500-45010150010502超过1500元至4500元的部分%4500-900()204500555超过4500元至9000元的部分3%9000-3502590001005004超过9000元至35000元的部分%35000-55000303500027555超过35000元至55000元的部分%55000-8000035550005505超过55000元至80000元的部分6%80000-以上4580000135057超过80000元的部分%《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定,纳税人取得全年一次

如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A 和速算扣除数A)(二)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。 例：某个人取得全年一次性奖金为24000 元。 第一，将全年一次性奖金除以12 的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105; 第二，计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295 元。附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数：1，全月应纳税额不超过1500 元的，税率为3%，速算扣除数0; 2，全月应纳税额超过1500 元至4500 元的部分，税率为10%。速算扣除数105 元; 3，全月应纳税额超过4500 元至9000 元的部分，税率为20%。速算扣除数555 元; 4，全月应纳税额超过9000 元至35000 元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元; 5，全月应纳税额超过35000 元至55000 元的部分，税率为30%，速算扣除数2755 元; 6，全月应纳税额超过55000 元至80000 元的部分，税

年终 奖 个人 所得 税 计算 公式 年终 奖 个人 所得 税 税率 表 ， 年终 奖 计算 公式 ： 1 . 雇员 当月 工资 薪金 所得 高于 ( 或 等于 ) 税法 规定 的 费用 扣除 额 ， 适用 公式 为 ： 应 纳税 额 = 雇员 当月 取得 全年 一次 性 奖金 × 适用 税率 - 速算 扣除 数 2 . 雇员 当月 工资 薪金 所得 低于 税法 规定 的 费用 扣除 额 ， 适用 公式 ： 应 纳税 额 = ( 雇员 当月 取得 全年 一次 性 奖金 - 雇员 当月 工资 薪金 所得 与 费用 扣除 额 的 差额 ) × 适用 税率 - 速算 扣除 数 。 如果 取得 全年 一次 性 奖金 的 当月 ， 工资 高于 或 等于 费用 扣除 额 3500 元 的 ， 计算 公式 为 ： 应 纳 个人 所得 税 税额 = 个人 当月 取得 的 全年 一次 性 奖金 × 适用 税率 - 速算 扣除 数 。 而 当月 工资 低于 费用 扣除 额 3500 元 的 ， 计算 公式 为 ： 应 纳 个人 所得 税 税额 = ( 个人 当月 取得 的 全年 一次 性 奖金 - 当月 工资 与 费用 扣除 额 ( 3500 元 ) 的 差额 ) × 适用 税率 - 速算 扣除 数 而 税率 和 速算 扣除 数 的 确定 用 全年 一次 性 奖金 总额 ÷ 12 ( 一 年 12 个 月 ) 后 得出 的 商 数 ， 对照 工薪 所得 个税 税率 表 即可 确定 。 注意 ， 年终 奖 的 这 6 个 “ 临界 点 ” 由于 个人 所得 税 税率 有 七 档 ， 因此 每 个 临界 点 与 平衡 点 之间 形成 了 6 个 “ 盲区 ” 。 因此 ， 找 出 每 一级 税率 对应 的 “ 盲区 ” ， 就 能 有效 地 避开 “ 多发 少 得 ” 的 情况 ， 按照 税务 专家 计算 ， 这 6 个 “ 盲区 ” 分别 为 ： [ 18001 元 - 19283 . 33 元 ] ; [ 54001 元 - 60187 . 50 元 ] ; [ 108001 元 - 114600 元 ] ; [ 420001 元 - 447500 元 ] ; [ 660001 元 - 706538 . 46 元 ] ; [ 960001 元 - 1120000 元 ] 。

计算 说明 根据 国家 总局 《 关于 调整 个人 取得 全年 一次 性 奖金 等 计算 征收 个人 所得 税 方法 问题 的 》 ( 国税 发 [ 2005 ] 9 号 ) 规定 ， 对于 人 取得 全年 一次 性 奖金 ， 单独 作为 一个 月 工资 、 薪金 所得 计算 纳税 ， “ 先 将 雇员 当月 内 取得 的 全年 一次 性 奖金 除以 12 个 月 ， 按 其 商 数 确定 适用 税率 和 速算 扣除 数 ” ， 再 按 “ 确定 的 适用 税率 和 速算 扣除 数 计算 征税 ” 。 该 办法 在 一个 纳税 年度 内 ， 对 每 一个 纳税 人 只 允许 采用 一次 。 为了 合理 ， 减少 教 职工 税负 ， 为此 将 预发 岗位 贡献 奖 、 13 月 工资 、 09 年 1 - 12 月份 校 岗位 津贴 30 % 暂 存额 ( 机关 人员 ) 、 学院 发放 的 年终 津贴 合并 作为 全年 一次 性 奖金 计算 预征 部分 税金 。 具体 计算 方法 如下 : 第 一 种 情况 是 ， 当月 应税 工资 高于 ( 或 等于 ) 费用 扣除 额 2000 元 的 计算 应 纳税 额 = 个人 当月 取得 全年 一次 性 奖金 × 适用 税率 - 速算 扣除 数 ， 个人 当月 工资 、 薪金 所得 与 全年 一次 性 奖金 应 分别 计算 缴纳 个人 所得 税 。 例 1 : 李 某 2009 年 年终 奖 为 12000 元 ， 当月 工资 、 薪金 收入 为 2500 元 ， 则 应 纳税 额 为 1200 元 。 1 、 12000 ? 12 = 1000 ( 元 ) ， 适用 税率 为 10 % ， 速算 扣除 数 为 25 、 年终 奖 应 纳税 额 为 12000 × 10 % - 25 = 1175 ( 元 ) 、 当月 工资 、 薪金 所得 应 纳税 额 为 ( 2500 - 2000 ) × 5 % = 25 ( 元 ) 、 当月 合计 应 纳税 额 为 1175 + 25 = 1200 ( 元 ) 第 二 种 情况 是 ， 当月 应税 工资 、 薪金 所得 低于 费用 扣除 额 2000 元 的 计算 应 纳税 额 = ( 个人 当月 取得 年终 奖 - 个人 当月 工资 、 薪金 所得 与 费用 扣除 额 的 差额 ) × 适用 税率 - 速算 扣除 数 。 例 2 : 刘 某 当月 工资 、 薪金 所得 低于 2000 元 ( 只有 1000 元 ) ， 2009 年 1 月 13 日 ， 该 单位 再 向 刘 某 发放 年终 奖 3400 元 ， 因此 ， 应 将 年终 一次 性 奖金 减除 当月 工资 与 费用 扣除 额 2000 元 之间 的 差额 后 ， 计算 缴纳 个人 所得 税 。 据此 ， 刘 某 在 获得 这 笔 年终 奖 时 ， 应 缴纳 个人 所得 税 120 元 。 计算 过程 为 : 应 纳税 所得 额 为 3400 - ( 2000 - 1000 ) = 2400 ( 元 ) 400 ? 12 = 200 元 ， 适用 税率 为 5 % ， 速算 扣除 数 为 0 ; 应 纳税 额 为 2400 × 5 % = 120 ( 元 ) 附件 1 : 年终 奖 个人 所 税 计算 器 个人 所得 税 税率 表 ( 工资 、 薪金 所得 适用 ) 全 月 应 纳税 所得 额 税率 % 速算 扣除 数 不 超过 500 元 的 0 超过 500 元 至 2000 元 的 部分 105 超过 2000 元 至 5000 元 的 部分 15125 超过 5000 元 至 20000 元 的 部分 075 超过 20000

年终 奖 个人 所得 税 计算 方法 年终 奖 个人 所得 税 计算 方法 我 是 这样 算 的 ， 扣税 月 基数 为 ( 10000 + 3000 ) 12 = 1083 . 33 ， 确定 税率 是 10 % ， 那 扣 税额 = ( 13000 - 2000 ) * 0 . 1 - 25 = 1075 元 。 我 用 税务 局 的 软件 计算 方法 是 把 单 月 工资 和 年终 奖 分开 计税 ， 当月 扣税 = 1000 * 0 . 1 - 25 = 7 5 ， 年终 奖 扣税 = 8000 * 0 . 1 - 25 = 77 5 ， 合计 850 . 请问 现在 使用 哪 种 方法 对 , 并 请 解释 下 2 、 比如 年终 奖 1 万 ， 当月 公司 是 1500 ， 又 怎么 样 计算 , 是不是 要 补 1500 元 到 2000 , 10000 - ( 2000 - 1500 ) 后 计算 个税 , 不是 ， 是 ( 12 月份 工资 + 年终 奖金 2000 ) 乘以 相关 税率 ， 在 减去 相关 速算 扣除 数 扣除 标准 2000 元月 个人 所得 税 计算 公式 1 不 超过 500 元 的 部分 ， 税率 5 % ， 速算 扣除 数 为 0 ; 2 超过 500 元 至 2000 元 的 部分 ， 税率 10 % ， 速算 扣除 数 为 25 3 超过 2000 元 至 5000 元 的 部分 ， 税率 15 % ， 速算 扣除 数 为 125 4 超过 5000 元 至 20000 元 的 部分 ， 税率 20 % ， 速算 扣除 数 为 375 5 超过 20000 元 至 40000 元 的 部分 ， 税率 25 % ， 速算 扣除 数 为 1375 6 超过 40000 元 至 60000 元 的 部分 ， 税率 30 % ， 速算 扣除 数 为 3375 7 超过 60000 元 至 80000 元 的 部分 ， 税率 35 % ， 速算 扣除 数 为 6375 8 超过 80000 元 至 100000 元 的 部分 ， 税率 40 % ， 速算 扣除 数 为 10375 9 超过 100000 元 的 部分 ， 税率 45 % ， 速算 扣除 数 为 15375 好 : 0 不好 : 1 我 这边 用 申报 个人 所得 税 的 软件 是 这样 算 的 eg : 当月 工资 A 3000 B 1800 年 终 奖金 都 是 5000 先 申报 当月 工资 A ( 3000 - 2000 ) * 0 . 1 - 25 = 75 B 无 个人 所得 税 然后 申报 年终 奖 A ( 6000 - 0 ) * 0 . 05 = 300 B * 0 . 05 = 290 合计 : A75 + 300 = 375 B0 + 290 = 290

年终 奖 个人 所得 税 计算 方式 年终 奖 是 奖励 员工 们 辛苦 了 一 年 的 劳动 所得 ， 年终 奖 个人 所得 税 计算 方式 是 如何 的 ， 以下 的 年终 奖 个人 所得 税 计算 方式 相关 文章 ， 一 起来 阅读 下吧 。 年终 奖 个人 所得 税 计算 方式 【 1 】 年终 奖 个人 所得 税 税率 表 年终 奖 应 缴 个人 所得 税 是 如何 计算 的 ? 首先 计算 应 纳税 所得 额 ， 若 当月 工资 薪金 所得 低于 3500 元 起 征 点 ， 则 应 纳税 所得 额 = 年终 奖 - ( 3500 - 当月 工资 ) ， 若 高于 3500 ， 则 应 纳税 所得 额 = 年终 奖 ; 其次 ， 将 应 纳税 所得 额 除以 12 ， 按照 得出 的 数额 找 出 所 对应 的 税率 和 速算 扣除 数 ; 最后 ， 采用 计算 公式 ： 缴纳 个税 = 应 纳税 所得 额 × 税率 - 速算 扣除 数 进行 计算 。 ( 计算 结果 中 税后 收入 不 包含 月薪 ) 举例 ： 年终 奖金 ： 1500 当前 月薪 ： 3000 应 纳税 所得 额 = 年终 奖 - ( 3500 - 当月 工资 ) = 1500 - ( 3500 - 3000 ) = 1000 元 应 纳税 所得 额 ÷ 12 = 1000 ÷ 12 = 83 . 33 适用 税率 0 . 03 速算 扣除 数 0 缴纳 个税 = 应 纳税 所得 额 × 税率 - 速算 扣除 数 = 1000 × 0 . 03 - 0 = 30 元 年终 奖 : 1500 元 缴纳 个税 : 30 元 税后 收入 : 1470 元 年终 奖金 ： 10000 当前 月薪 ： 5000 应 纳税 所得 额 = 年终 奖 = 10000 元 应 纳税 所得 额 ÷ 12 = 10000 ÷ 12 = 833 . 33 适用 税率 0 . 03 速算 扣除 数 0 缴纳 个税 = 应 纳税 所得 额 × 税率 - 速算 扣除 数 = 10000 × 0 . 03 - 0 = 300 元 年终 奖 : 10000 元 缴纳 个税 : 300 元 税后 收入 : 9700 元 年终 奖 个人 所得 税 计算 公式 根据 员工 当月 工资 薪金 所得 的 不同 ， 全年 一次 性 奖金 有 两 种 方式 计算 个人 所得 税 。 高于 3500 元 如果 当月 所得 高于 ( 或 等于 ) 3500 元 ， 适用 公式 为 ： 个人 所得 税 应 纳税 额 = 员工 当月 取得 全年 一次 性 奖金 × 适用 税率 - 速算 扣除 数 。 适用 税率 根据 个人 当月 取得 全年 一次 性 奖金 除以 12 的 商 数 确定 。 例如 如果 年终 奖 不 超过 18000 元 ， 除以 12 每 月 不 超过 1500 ， 则 适用 税率 为 3 % 。 举例 ， 如果 您 当月 工资 所得 收入 超过 3500 元 ， 又 获得 8000 元 年终 奖 ， 那么 应该 缴税 ： 8000 × 3 % - 0 = 240 元 。 如果 您 获 12000 元 年终 奖 ， 那么 应该 缴税 ： 12000 × 3 % - 0 = 360 元 。 低于 3500 元 如果 在 发放 年终 奖 的 当月 ， 员工 的 工资 薪金 所得 低于 3500 元 ， 则 要 先 算 应 纳税 所得 额 ： 全年 一次 性 奖金 - “ 当月 工资 薪金 所得 与 费用 扣除 额 的 差额 ” 。 然后 再 算 适用 税率 ： 应 纳税 所得 额 ÷ 12 ， 用 所得 结果 根据 表 2 找 出 税率 和 速算 扣除 数

1、对于工资高于年终奖的人来说：以一位年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果合并计税（也就是今年以后的计税方式），这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。上述个人同样的情况，假设单独计税（今年仍可选择的计税方式），这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。因此在上述的案例中，年应纳税所得额15万元的个人，今年可以比明年比少交5100元个税。2、对于年终奖高于工资的人来说：B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较

随同 申报 月份 税前 工资 税前 年终 奖金 级 次 税率 参数 个人 所得 税 税率 下限 ( 大于 ) 速算 扣除 数 税后 奖金 上限 ( 小于 等于 ) 下限 ( 大于 ) 上限 ( 小于 等于 ) 下限 ( 大于 ) 1 上限 ( 小于 等于 ) 下限 ( 大于 ) 上限 ( 小于 等于 ) 18 , 000 . 00 _ / 1 , 500 . 00 3 % 1 0 540 . 00 18 , 000 . 00 54 , 000 . 00 17 , 460 . 00 _ 1 , 500 . 00 4 , 500 . 00 10 % 105 . 00 3 1 , 695 . 00 5 , 295 . 00 54 , 000 . 00 16 , 305 . 00 108 , 000 . 00 48 , 705 . 00 中国 籍 3500 以上 外国 籍 4800 以上 4 , 500 . 00 9 , 000 . 00 20 % 555 . 00 4 10 , 245 . 00 21 , 045 . 00 108 , 000 . 00 43 , 755 . 00 420 , 000 . 00 86 , 955 . 00 9 , 000 . 00 35 , 000 . 00 25 % 1 , 005 . 00 5 25 , 995 . 00 103 , 995 . 00 420 , 000 . 00 82 , 005 . 00 660 , 000 . 00 316 , 005 . 00 35 , 000 . 00 55 , 000 . 00 30 % 2 , 755 . 00 6 123 , 245 . 00 195 , 245 . 00 660 , 000 . 00 296 , 755 . 00 960 , 000 . 00 464 , 755 . 00 55 , 000 . 00 80 , 000 . 00 35 % 5 , 505 . 00 7 225 , 495 . 00 330 , 495 . 00 960000 以上 434 ， 505 . 00 629 , 505 . 00 80000 以上 45 % 13 , 505 . 00 1 418 , 495 . 00 541505 以上 18 , 000 . 00 1 , 500 . 00 3 % 2 18 , 000 . 00 中国 籍 = ( 年终 奖 + 随同 申报 月 工资 - 3500 ) * 对应 税率 - 对应 速算 扣除 数 54 , 000 . 00 1 , 500 . 00 4 , 500 . 00 10 % 105 . 00 3 54 , 000 . 00 108 , 000 . 00 4 , 500 . 00 中国 籍 3500 以下 外国 籍 4800 以下 9 , 000 . 00 20 % 555 . 00 4 108 , 000 . 00 420 , 000 . 00 9 , 000 . 00 35 , 000 . 00 25 % 1 , 005 . 00 5 税前 年终 奖 一个 人 所得 税 420 , 000 . 00 660 , 000 . 00 35 , 000 . 00 55 , 000 . 00 30 % 2 , 755 . 00 6 660 , 000 . 00 外国 籍 = ( 年终 奖 + 随同 申报 月 工资 - 4800 ) * 对应 税率 - 对应 速算 扣除 数 960 , 000 . 00 55 , 000 . 00 80 , 000 . 00 35 % 5 , 505 . 00 7 960000 以上 80000 以上 45 % 13 , 505 . 00