现金流量表的编制公式现金流量表是财务管理的重要工具之一，它反映了企业一定期间内的现金流入和现金流出情况，帮助分析师和投资者了解企业的现金状况和经营活动的现金流动情况。本文将介绍现金流量表的编制公式，以帮助读者理解和运用这一重要财务报表。现金流量表的基本结构现金流量表一般分为三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。下面将依次介绍这三个部分的编制公式。1.经营活动现金流量经营活动现金流量是指与企业日常经营活动有关的现金流入和现金流出情况。想要计算经营活动现金流量的公式如下：经营活动现金流量= 销售收入- 营业成本- 所得税- 营业费用- 财务费用+/- 经营性减值损失+/- 其他经营活动产生的现金流量其中，销售收入是指企业从销售产品或提供服务中获得的现金收入；营业成本是指企业为销售产品或提供服务所发生的现金支出；所得税是指企业根据法律规定应付的企业所得税；营业费用是指与企业日常经营活动直接相关

现金流量表的编制公式可以按照以下步骤进行：1.计算净利润（或亏损）净利润= 营业收入- 营业成本- 营业费用- 所得税费用+非经营性损益+非流动资产处置损失（或+非流动资产处置收益）2.调整净利润（或亏损）+各项计提：折旧、摊销、坏账准备、存货跌价准备、预提费用等- 各项收回：坏账准备收回、存货跌价准备收回、预提费用收回等3.营业活动产生的现金流量净额现金流量净额= 销售商品、提供劳务收到的现金- 支付给职工以及为职工支付的现金- 支付的各项税费- 支付的其他与经营活动有关的现金1 4.投资活动产生的现金流量净额现金流量净额= 收回投资所收到的现金+取得投资收益所收到的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金5.筹资活动产生的现金流量净额现金流量净额= 吸收投资所收到的现金+取得借款所收到的现金- 偿还借款所支付的现金- 分配利润所支付的现金6.期末现金余额期末现金余额= 期初现金余额+营业活

现金流量表编制公式解析在现金流量表编制的直接法下,大部分教材上计算“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购买商品、接受劳务支付的现金”时都给出下列公式,“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税费,应交增值税(销项税额)+(应收账款期初余额,应收账款期末余额)+(应收票据期初余额,应收票据期末余额)+(预收账款期末余额,预收账款期初余额),本期计提的坏账准备,票据贴现的利息”,“购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本+其他业务成本+应交税费,应交增值税(进项税额)+(存货期末余额,存货期初余额)+(应付票据期初余额,应付票据期末余额)+(预付账款期末余额,预付账款期初余额),以非现金资产清偿债务减少的应付账款和应付票据”。但教材中对于上述两个公式的原理却没有进行讲解。对于初学者而言,必须记住这些公式才能编制出现金流量表。但由于不理解该公式的原理,记忆较难。笔者通过分析其原理,总结出一些规律,从而减小现金流量表的编制难度。一、

现金流量表的编制计算公式1.经营活动产生的现金流量项目内容及填列方法本期销售商品和提供劳务本期收到的现金前期销售商品和提供劳务本期收到的现金内容本期预收的商品款和劳务款等本期收回前期核销的坏账损失本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除）销售商品、提供劳务收到的现金营业收入本期发生的增销售商品、提值税销项税额应收账款（期初余额期末余额）（不扣除供劳务收到的坏账准备）应收票据（期初余额期末余额）预收款项现金项目（期末余额期初余额）本期由于收到非现金资产抵债计算减少的应收账款、应收票据的金额本期发生的现金折扣本期发生的票据贴现利息（不附追索权）收到的带息票据的利息±其他特殊调整业务。反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退收到的税费税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的返还教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。 收到的其他反映企业除上述各项目外，收到的其他