财务 报表 模板 （ 全套 ） 序 号 报表 种类 具体 项目 报表 序号 资产 负债 表 - - 月报 表 1 1 基本 报表 利润 表 - - 月报 表 2 现金 流量 表 - - 月报 表 3 应收 帐款 明细 及 帐龄 分析 表 - - 月报 表 1 - 1 应付 帐款 明细 及 帐龄 分析 表 - - 月报 表 1 - 2 2 往来 报表 其他 应收 款 明细 及 帐龄 明细 表 - - 月报 表 1 - 3 其他 应 付款 明细 及 帐龄 明细 表 - - 月报 表 1 - 4 预收 预付 帐款 明细 表 - - 月报 表 1 - 5 短期 借款 、 长期 借款 明细 表 - - 月报 表 1 - 6 实 收 资本 明细 表 - - 月报 表 1 - 7 3 资金 报表 资金 周 报表 （ 按 帐户 ） - - 周报 表 1 - 8 收支 月 报表 - - 月报 表 1 - 9 短期 投资 明细 表 - - 月报 表 1 - 10 长期 投资 明细 表 - - 月报 表 1 - 11 4 资产 报表 固定 资产 明细 表 - - 月报 表 1 - 12 无形 资产 、 长 期待 摊 费用 明细 表 - - 月报 表 1 - 13 收入 结构 明细 表 - - 月报 表 2 - 1 投资 收益 明细 表 表 2 - 2 5 营运 报表 费用 结构 明细 表 - - 月报 表 2 - 3 高级 管理 人员 费用 明细 表 - 月报 表 2 - 4 资产 负债 表 表 1 公司 名称 ： 年 月 日 单位 ： 元 年初 期末 年初 期末 资产 类 数 数 负债 及 权益 类 数 数 流动 资产 ： 流动 负债 : 货币 资金 短期 借款 短期 投资 应付 票据 应收 票据 应付 帐款 应收 股利 预收 帐款 应收 利息 其他 应 付款 应收 帐款 应付 工资 预付 帐款 应付 福利 费 应收 补贴 款 应付 股利 其他 应收 款 应 交 税金 存货 其他 未 交款 待 摊 费用 预提 费用 一 年 内 到期 的 长期 债券 投 资 预计 负债 一 年 内 到期 的 长期 负 其他 流动 资产 债 流动 资产 合计 其他 流动 负债 长期 投资 : 流动 负债 合计 长期 股权 投资 长期 负债 : 长期 债权 投资 长期 借款 长期 投资 合计 应付 债券 其中 ： 合并 价差 长期 应 付款 固定 资产 : 专项 应 付款 固定 资产 原价 其他 长期 负债 减 : 累计 折旧 长期 负债 合计 固定 资产 净值 递 延 税项 ： 减 ： 固定 资产 减值 准备 递 延 税款 贷 项 工程 物资 负债 合计 在建 工程 少数 股东 权益 固定 资产 清理 所有 者 权益 或 股东 权益 ： 固定 资产 合计 实 收 资本 无形 资产 及 其他 资产 减 ： 已 归还

财务 运营 分析 ( 模板 ) 一 、 经营 情况 概述 1 、 公司 总体 经营 情况 综述 : 2 、 门店 A 经营 情况 综述 3 、 门店 B 经营 情况 综述 : 注 : 经营 综述 要点 , 本月 经营 收益 营 收 、 成本 率 、 费用 率 、 利润 率 , 经营 指标 完成 情况 : 与 计划 数据 的 差额 / 超额 , 综述 本月 经营 质量 的 实际 水平 : 提升 、 持平 、 退步 。

月份 财务 分析 表 资产 项目 上月 价值 本月 价值 净 增加 负债 项目 上月 金额 本月 金额 净 增加 现金 应付 账款 银行 存款 应付 票据 应收 账款 暂 收款 应收 票据 其他 在 制品 库存 小 计 在 制品 价值 借款 原料 库存 股本 物料 库存 本期 盈余 累积 盈余 其他 合计 小 计 存货 类别 原料 物料 在 制品 制 成 品 固定 资产 上期 结存 折旧 本期 入 库存 出 保证 金 折让 暂 存款 本期 结存 其他 本期 出库 小 计 生产 耗用 合计 其他 耗用 月份 收款 状况 表 类别 ： 年 月 日 客户 类别 上期 未 收 本期 应收 合计 收款 记录 折让 退货 待 查 本期 未 收 备注 已 清 合计 经理 ： 经办 人 ： 2 年度 财务 分析 表 盖章 单位 : 上年 同期 数 指标 名称 上年 同期 数 本期 数 增减 率 指标 名称 本期 数 增减 率 营业 收入 ( 元 ) 总 产值 ( 元 ) 利润 ( 元 ) 应收 账款 周转 天数 ( 天 ) 创汇 额 ( 美元 ) 流动 资金 周转 天数 ( 天 ) 存货 ( 元 ) 存货 周转 天数 ( 天 ) 借款 总额 ( 元 ) 销售 利润 率 ( % ) 应收 账款 ( 元 ) 产品 销售 率 ( % ) 员工 人数 ( 人 ) 负债 比率 ( % ) 投资 收益 率 ( % ) 本 年度 财务 状况 分析 3 利润 表 纵向 趋势 分析 表 本年 比 上年 增长 上年 金额 本年 金额 会计 报表 项目 金额 百分比 ( % ) = - = / 1 . 主营 业务 收入 减 : 主营 业务 成本 2 . 主营 业务 税金 及 附加 3 . 主营 业务 利润 加 : 其他 业务 利润 减 : 存货 跌价 损失 销售 费用 管理 费用 财务 费用 4 . 营业 利润 加 : 投资 收益 营业 外 收入 减 : 营业 外 支出 加 : 以前 年度 损益 调整 5 . 利润 总额 减 ： 所得 税 6 . 净 利润 利润 分配 表 纵向 趋势 分析 表 本年 比 上年 增长 上年 金额 本年 金额 会计 报表 项目 金额 百分比 ( % ) = - - / 1 . 净 利润 加 : 年初 未 分配 利润 年初 未 分配 利润 调整 2 . 可 供 分配 的 利润 减 : 提取 法定 盈余 公积 提取 法定 公益 金 3 . 可 供 股东 分配 利润 减 : 提取 任意 盈余 公积 优先 股 股利 应付 普通 股 股利 4 . 未 分配 利润 5 . 少数 股东 权益 现金 流量 表 纵向 趋势 分析 表 本年 比 上年 增长 上年 金额 本年 金额 项目 金额 百分比 ( % ) - - = / 1 . 经营 活动 产生 的 现金 流量 ( 1 ) 销售 商品 、 提供 劳务 收到 的 现金 ( 2 ) 收到 的 税费 返还 ( 3 ) 收到 的 其他 与 经营 活动 有关 的 现金 ( 4 ) 现金 流入 小 计 ( 5 ) 购买 商品 、 接受 劳务 支出 的 现金 ( 6 ) 支付 给 职工 以及 为 职工 支付 的 现金 ( 7 ) 支付 的 各项 税费 ( 8 ) 支付 的 其他 与 经营 活动 有关 的 现金 ( 9 ) 现金 流出 小 计 ( 10 ) 经营 活动 产生 的 现金 流量 净 额 2 . 投资 活动 产生 的 现金 流量 ( 1 ) 收回 投

固定 资产 清理 32 实 收 资本 （ 股本 ） 85 生产 性 生物 资产 33 国家 资本 86 油气 资产 34 集体 资本 87 无形 资产 35 法人 资本 88 其中 ： 土地 使用 权 36 其中 ： 国有 法人 资本 89 开发 支出 37 集体 法人 资本 90 商誉 38 个人 资本 91 * 合并 价差 39 外商 资本 92 长 期待 摊 费用 （ 递 延 资产 ） 40 资本 公积 93 递 延 所得 税 资产 41 减 ： 库存 股 94 递 延 税款 借 项 42 盈余 公积 95 其他 非 流动 资产 （ 其他 长期 资产 ） 43 一般 风险 准备 96 其中 ： 特 准 储备 物资 44 * 未 确认 的 投资 损失 （ 以 “ - ” 号 填列 ） 97 非 流动 资产 合计 45 未 分配 利润 9846 其中 ： 现金 股利 9947 外币 报表 折算 差额 10048 归属 于 母 公司 所有 者 权益 合计 10149 * 少数 股东 权益 10250 所有 者 权益 合计 10351 减 ： 未 处理 资产 损失 10452 所有 者 权益 合计 （ 剔除 未 处理 资产 损失 后 的 金额 ） 105 资产 总计 53 负债 和 所有 者 权益 总计 106 返回 主页 利润 表 编制 单位 ： 年 月 日 第 季度 金额 单位 ： 元 项目 行 次 本年 金额 上年 金额 项目 行 次 本年 金额 上年 金额 一 、 营业 收入 1 二 、 营业 利润 （ 亏损 以 “ ” 号 填列 ） 21 其中 ： 主营 业务 收入 2 加 ： 营业 外 收入 22 其他 业务 收入 3 其中 ： 非 流动 资产 处置 利得 23 减 ： 营业 成本 4 非 货币 性 资产 交换 利得 （ 非 货币 性 交易 收益 ） 24 其中 ： 主营 业务 成本 5 政府 补助 （ 补贴 收入 ） 25 其他 业务 成本 6 债务 重组 利得 26 营业 税 金 及 附加 7 减 ： 营业 外 支出 27 销售 费用 8 其中 ： 非 流动 资产 处置 损失 28 管理 费用 9 非 货币 性 资产 交换 损失 （ 非 货币 性 交易 损失 ） 29 其中 ： 业务 招待 费 10 债务 重组 损失 30 研究 与 开发 费 11 三 、 利润 总额 （ 亏损 总额 以 “ ” 号 填列 ） 31 财务 费用 12 减 ： 所得 税 费用 32 其中 ： 利息 支出 13 加 ： * 未 确认 的 投资 损失 33 利息 收入 14 四 、 净 利润 （ 净 亏损 以 “ ” 号 填列 ） 3415 减 ： * 少数 股东 损益 35 汇兑 净 损失 （ 净 收益 以 “ ” 号 填列 ） 资产 减值 损失 16 五 、 归属 于 母 公司 所有 者 的 净 利润 36 其他 17 六 、 每 股 收益 ： 3718 基本 每 股 收益 38 加 ： 公允 价值 变动 收益 （ 损失 以 “ ” 号 填列 ） 投资 收益 （ 损失 以 “ ” 号 填列 ） 19 稀释 每 股 收益 39 其中 ： 对 联营 企业 和 合营 企业 的 投资 收益 2040 注 ： 表 中 带 * 科目 为 合并 会计 报表 专用 。 返回 主页 现金 流量 表 编制 单位 ： 金额 单位 ： 元 项目 行 次 本年 金额 上年 金额 项目 行 次 本年 金额 上年 金额 一 、 经营 活动 产生 的 现金

一 、 资产 负债 表 资产 负债 表 是 反映 企业 在 某 一 特定 日期 财务 状况 的 报表 。 它 反映 了 企业 在 特定 日期 所 拥有 的 资产 、 需要 偿还 的 债务 以及 股东 （ 或 所有 者 ） 所 拥有 的 权益 。 资产 负债 表 的 基本 结构 为 左右 两 方 ， 左边 为 资产 方 ， 反映 企业 各项 资产 的 分布 及 存在 形态 ； 右边 为 负债 和 所有 者 权益 方 ， 反映 企业 各项 负债 和 所有 者 权益 的 构成 情况 。 二 、 利润 表 利润 表 是 反映 企业 在 一定 会计 期间 的 经营 成果 的 报表 。 通过 利润 表 ， 可以 反映 企业 在 一定 会计 期间 收入 、 费用 、 利润 （ 或 亏损 ） 的 数额 及其 构成 情况 ， 帮助 财务 报表 使用 者 全面 了解 企业 的 经营 成果 ， 分析 企业 的 获利 能力 及 盈利 增长 趋势 ， 从而 为 其 作出 经济 决策 提供 依据 。 三 、 现金 流量 表 现金 流量 表 是 反映 企业 在 一定 会计 期间 现金 和 现金 等价 物 流入 和 流出 的 报表 。 现金 流量 表 按照 经营 活动 、 投资 活动 和 筹资 活动 的 分类 ， 反映 企业 一定 会计 期间 现金 的 流入 和 流出 ， 表明 企业 获得 现金 和 现金 等价 物 的 能力 。 四 、 所有 者 权益 变动 表 所有 者 权益 变动 表 是 反映 构成 所有 者 权益 的 各 组成 部分 当期 的 增减 变动 情况 的 报表 。 通过 所有 者 权益 变动 表 ， 既 可以 为 财务 报表 使用 者 提供 所有 者 权益 总量 增减 变动 的 信息 ， 也 能 为 其 提供 所有 者 权益 增减 变动 的 结构 性 信息 ， 特别 是 能够 让 财务 报表 使用 者 理解 所有 者 权益 增减 变动 的 根源 。 五 、 财务 报表 附注 财务 报表 附注 是 为了 便于 财务 报表 使用 者 理解 财务 报表 的 内容 而 对 财务 报表 的 编制 基础 、 编制 依据 、 编制 原则 和 方法 及 主要 项目 等 所 作 的 解释 。 财务 报表 附注 是 财务 报表 的 重要 组成 部分 。

资产 负债 表 年 月 日 企 财 01 表 编制 单位 ： 金额 单位 ： 元 项目 附注 编号 期末 金额 年初 金额 流动 资产 ： 货币 资金 以 公允 价值 计量 且 其 变动 计入 当期 损益 的 金融 资产 衍生 金融 资产 应收 票据 应收 账款 预付 款项 应收 利息 应收 股利 其他 应收 款 存货 划分 为 持有 待售 的 资产 一 年 内 到期 的 非 流动 资产 其他 流动 资产 流动 资产 合计 非 流动 资产 ： 可 供 出售 金融 资产 持有 至 到期 投资 长期 应收 款 长期 股权 投资 投资 性 房 地产 固定 资产 原价 减 ： 累计 折旧 固定 资产 净值 减 ： 固定 资产 减值 准备 固定 资产 净 额 在建 工程 工程 物资 固定 资产 清理 生产 性 生物 资产 油气 资产 无形 资产 开发 支出 商誉 长 期待 摊 费用 递 延 所得 税 资产 其他 非 流动 资产 其中 ： 特 准 储备 物资 非 流动 资产 合计 资产 总计 法定 代表 人 ： 主管 会计 工作 负责 人 ： 会计 机构 负责 人 ： 资产 负债 表 （ 续 ） 年 月 日 企 财 01 表 编制 单位 ： 金额 单位 ： 元 项目 附注 编号 期末 金额 年初 金额 流动 负债 ： 短期 借款 以 公允 价值 计量 且 其 变动 计入 当期 损益 的 金融 负债 衍生 金融 负债 应付 票据 应付 账款 预收 款项 应付 职工 薪酬 应 交 税费 应付 利息 应付 股利 其他 应 付款 划分 为 持有 待售 的 负债 一 年 内 到期 的 非 流动 负债 其他 流动 负债 流动 负债 合计 非 流动 负债 ： 长期 借款 应付 债券 长期 应 付款 专项 应 付款 预计 负债 递 延 所得 税 负债 其他 非 流动 负债 非 流动 负债 合计 负债 合计 所有 者 权益 （ 或 股东 权益 ） ： 实 收 资本 （ 股本 ） 资本 公积 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未 分配 利润 所有 者 权益 合计 负债 和 所有 者 权益 总计 法定 代表 人 ： 主管 会计 工作 负责 人 ： 会计 机构 负责 人 ： 利润 表 年度 企 财 02 表 编制 单位 ： 金额 单位 ： 元 附注 编 本期 金 上期 金 项目 号 额 额 一 、 营业 总 收入 减 ： 营业 成本 营业 税 金 及 附加 销售 费用 管理 费用 财务 费用 资产 减值 损失 加 ： 公允 价值 变动 收益 （ 损失 以 “ - ” 号 填列 ） 投资 收益 （ 损失 以 “ - ” 号 填列 ） 其中 ： 对 联营 企业 和 合营 企业 的 投资 收益 二 、 营业 利润 （ 亏损 以 “ ” 号 填列 ） 加 ： 营业 外 收入 其中 ： 非 流动 资产 处置 利得 减 ： 营业 外 支出 其中 ： 非 流动 资产 处置 损失 三 、 利润 总额 （ 亏损 总额 以 “ ” 号 填列 ） 减 ： 所得 税 费用 四 、 净 利润 （ 净 亏损 以 “ ” 号 填列 ） 五 、 其他 综合 收益 的 税后 净 额 （ 一

财务 报表 股票 代码 股票 名称 流通 股 ( 万 股 ) 每 股 收益 摊 薄 ( 元 ) 每 股 收益 摊 薄 ( 元 ) 每 股 净 资产 ( 元 ) 每 股 净 资产 ( 元 ) 净 资产 收益 率 净 资产 收益 率 主营 业务 收入 主营 业务 收入 ( 万 元 ) 主营 业务 利润 主营 业务 利润 ( 万 元 ) 净 利润 净 利润 ( 万 元 )

财务 报表 模板 〔 全套 〕 序号 报表 种类 具体 工程 报表 序号 资产 负债 表 - - 月 报表 1 根本 报表 1 利润 表 - - 月 报表 2 现金 流量 表 - - 月 报表 3 应收 帐款 明细 及 帐龄 分析 表 - - 月 报表 1 - 1 应付 帐款 明细 及 帐龄 分析 表 - - 月 报表 1 - 2 往来 报表 Z 其他 应收 款 明细 及 帐龄 明细 表 - - 月 报表 1 - 3 其他 应 付款 明细 及 帐龄 明细 表 - - 月 报表 1 - 4 预收 预付 帐款 明细 表 - - 月 报表 1 - 5 短期 借款 、 长期 借款 明细 表 - - 月 报表 1 - 6 实 收 资本 明细 表 - - 月 报表 1 - 7 资金 报表 3 资金 周 报表 〔 按 XX 〕 - - 周 报表 1 - 8 收支 月 报表 - - 月 报表 1 - 9 短期 投资 明细 表 - - 月 报表 1 - 10 资产 报表 4 长期 投资 明细 表 - - 月 报表 1 - 11 固定 资产 明细 表 - - 月 报表 1 - 12 word . zl - 无形 资产 、 长 期待 摊 费用 明细 表 - - 月 报表 1 - 13 收入 构造 明细 表 - - 月 报表 2 - 1 投资 收益 明细 表 表 2 - 2 营运 报表 - 费用 构造 明细 表 - - 月 报表 2 - 3 高级 管理 人员 费用 明细 表 - 月 报表 2 - 4 资产 负债 表 表 1 公司 名称 ： 年 月 日 单位 ： 元 资产 类 年初 数 期末 数 负债 及 权益 类 流动 资产 ： 年初 数 期末 数 流动 负债 : 货币 资金 短期 借款 短期 投资 应付 票据 应收 票据 应付 帐款 应收 股利 预收 帐款 应收 利息 其他 应 付款 应收 帐款 应付 工资 预付 帐款 应付 福利 费 应收 补贴 款 应付 股利 其他 应收 款 应 交 税金 存货 其他 未 交款 待 摊 费用 预提 费用 一 年 内 到期 的 长期 债券 投资 预计 负债 其他 流动 资产 一 年 内 到期 的 长期 负债 流动 资产 合计 其他 流动 负债 长期 投资 ： 流动 负债 合计 长期 股权 投资 长期 负债 ： 长期 债权 投资 长期 借款 长期 投资 合计 应付 债券 其中 : 合并 价差 长期 应 付款 固定 资产 : 专项 应 付款 固定 资产 原价 其他 长期 负债 word . zl - 减 : 累计 折旧 长期 负债 合计 固定 资产 净值 递 延 税项 ： 减 : 固定 资产 减值 准备 递 延 税款 贷 项 工程 物资 负债 合计 在建 工程 少数 股东 权益 固定 资产 清理 所有 者 权益 或 股东 权益 ： 固定 资产 合计 实 收 资本 无形 资产 及 其他 资产 减 : 已 归还 投资 无形 资产 实 收 资本 净 额 长 期待 摊 费用 资本 公积 其他 长期 资产 盈余 公积 无形 资产 及 其他 资产 合计 其中 ： 法定 公益 金 递 延 税项 ： 未 分配 利润 递 延 税款 借 项 所有 者 权益 合计 资产 总计 负债 及 权益 合计 利润 表 表 2 公司 名称 ： 年 月 日 单位 ： 元 工程 本 月数 本年 累计 数 一 、 主营 业务 收入 减 ： 主营 业务 本钱 主营 业务 税金 及 附加 二 、 主营 业务 利

財 務 報 表 Financial Statements 獨 立 核 數 師 報 告 致 香港 中 華 總 商 會 會 員 ( 於 香港 註 册 成立 的 承 擔 有限 責 任 公司 ) 本 核 數 師 （ 以下 簡 稱 “ 我 們 ” ） 已 審 核 列 載 於 第 81 真 至 第 99 真 香港 中 華 總 商 會 的 財 務 報 表 · 此 財 務 報 表 包括 於 2006 年 12 月 31 日 的 資 產 負 債 表 與 截至 該 日 止 年度 的 收支 損 益 表 、 基金 變 動 表 和 現 金 流量 表 , 以及 主要 會 計 政策 概要 及 其他 附 註 解 釋 。 會 董 就 財 務 報 表 須 承 擔 的 责任 贵 會 會 董 須 負 責 根 據 香港 會 計 師 公 會 颁 佈 的 香港 財 務 報 告 準 則 及 按照 香港 公司 條 例 编 製 及 真 實 而 公平 地 列 報 該 等 財 務 報 表 。 這 责任 包括 設 計 、 實 施 及 維 護 與 编 製 及 真 實 而 公平 地 列 報 財 務 報 表 相 關 的 內 部 控制 · 以 使 財 務 報 表 不 存在 由 於 欺 許 或 錯 誤 而 導 致 的 重大 錯 誤 陳 述 : 選 擇 和 應 用 適 當 的 會 計 政策 ; 及 按 情 況 下 作出 合理 的 會 計 估 計 。 核 數 師 的 責 任 我 們 的 責 任 是 根 據 我 們 的 審 核 對 該 等 財 務 報 表 作出 意 見 · 並 按照 香港 公司 條 例 第 141 條 僅 向 整 體 會 員 報 告 · 除 此 之外 本 報 告别 無 其他 目的 。 我 們 不 會 就 本 報 告 的 內 容 向 任何 其他 人士 負 上 或 承 擔 任何 責 任 。 我 們 已 根 據 香港 會 計 師 公 會 颁 佈 的 香港 審 計 準 則 進 行 審 核 。 這 些 準 則 要求 我 們 遵守 道德 规 範 · 並 規 劃 及 執 行 審 核 · 以 合理 確 定 該 等 財 務 報 表 是否 不 存 有 任何 重大 錯 誤 陳 述 。 審 核 涉及 執 行 程序 以 獲 取 有 關 財 務 報 表 所 載 金 額 及 披露 資 料 的 審 核 憑 證 。 所 選 定 的 程序 取 决 於 核 數 師 的 判 斷 · 包括 評 估 由 於 欺 許 或 錯 誤 而 導 致 財 務 報 表 存 有 重大 錯 誤 陳 述 的 風 險 。 審 核 亦 包括 評 價 會 董 所 採 用 的 會 計 政策 的 合 適 性 及 所 作出 的 會 計 估 計 的 合理 性 , 以及 評 價 財 務 報 表 的 整 體 列 報 方式 。 我 們 相信 · 我 們 所 獲 得 的 審 核 憑 證 是 充足 和 適 當 地 為 我 們 的 審 核 意 見 提供 基 礎 。 意 見 我 們 認 為 · 該 等 財 務 報 表 已 根 據 香港 財 務 報 告 準 則 真 實 而 公平 地 反映 貴 會 於 2006 年 12 月 31 日 的 事 務 狀 況 及 截至 該 日 止 年度 贵 會 的 業 績 及 現 金 流量 · 並 已 按照 香港 公司 條 例 妥 為 编 製 。 2 . 主要 管 業 地 點 本 會 為 香港 註 冊 成立 之 有限 公司 · 註 冊 地址 及 管 巢 地 點 為 香港 干 诺 道 中 24 - 25 號 4 字 楼 。 3 . 主要 業 務 本 會 之 主要 業 務

财务报表模板（全套）序号报表种类具体项目报表序亏1基本报表资产负 4’贝表--月报表 1利润表--月报表 2现金流量表--月报表 32往来报表应收帐款明细及帐龄分析表--月报表 1-1应付帐款明细及帐龄分析表--月报表 1-2其他应收款明细及帐龄明细表--月报表 1-3其他应付款明细及帐龄明细表--月报表 1-4预收预付帐款明细表--月报表 1-53会金报表短期借款、长期借款明细表--月报表 1-6实收资本明细表--月报表 1-7资金周报表（按帐户）--周报表 1-8g 月报表--月报表 1-94资产报表短期投会明细表--月报表 1-10长期投资明细表--月报表 1-11固定资产明细表--月报表 1-12无形资产、长期待摊费用明细表--月报表 1-135宫运报表收入结构明细表--月报表 2-1投会收益明细表表 2-2费用结构明细表--月报表 2-3高级管理人员费用明细表-月报表 2-4资产负债表表 1公司名称：年 月 日单位：元资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收利

一 、 单项 选择 （ D 预期 ） 不 属于 企业 的 投资 活动 。 （ ABC ） 指标 可 用来 分析 长期 偿债 能力 。 下列 项目 属于 资本 公积 核算 范围 的 是 （ CDE ） 。 一 项 投资 四 个 条件 ， 即 （ BCDE ） 。 影响 毛利 变动 的 内部 因素 包括 （ ABCDE ） 。 保守 速 动 资产 一般 是 指 以下 几 项 流动 资产 （ ADE ） 。 可能 导致 应收 账款 周转 率 下降 的 原因 主要 有 （ BDE ） 。 现金 流量 可以 用来 评价 企业 （ ACE ） 的 能力 。 计算 存货 周转 率 可以 以 （ AB ） 为 基础 的 存货 周转 率 。 以下 ( ACE ) 属于 企业 有 负债 。 企业 持有 货币 资金 的 目的 主要 是 为了 （ ABE ） 。 下列 经济 事项 中 ， 不 能 产生 现金 流量 的 有 （ BDE ） 。 现代 成本 管理 方法 一般 有 （ ACDE ） 。 影响 有形 净值 债务 率 的 因素 有 （ ABCDE ） 。 资产 负债 表 分为 （ ABD ） 三 部分 。 （ ACE ） 项目 形成 经营 活动 现金 流量 。 财务 报表 分 一般 包括 （ ABCDE ） 。 单一 产品 毛利 的 变动 （ ACD ） 因素 的 影响 。 只是 改变 了 方式 的 是 （ ABE ） 。 财务 报表 分析 的 主体 是 （ ABCDE ） 。 以下 业务 中 列 示 的 是 （ ABCDE ） 。 影响 营业 利 包括 两 项 ， 即 （ DE ） 。 造成 流动 比率 不 能 正确 反映 偿债 能力 的 原因 有 （ ABCDE ） 。 负债 总额 与 有形 资产 净值 应 维持 （ BD ） 的 比例 。 企业 生产 经营 活动 所 需 的 资金 可以 来源 （ CD ） 。 属于 收回 投资 所 收到 的 现金 的 有 （ ACD ） 。 作为 政府 机构 ， 包括 （ ABCDE ） 。 财务 报表 分析 的 原则 可以 概括 为 （ ABCDE ） 。 6 取得 投资 收益 取得 的 （ BCDE ） 。 下面 事项 中 变动 的 是 （ ABCDE ） 。 与 息 税前 利润 相关 的 因素 包括 （ ABCDE ） 。 不 能 用于 偿还 流动 负债 的 流动 资产 有 （ ABCD ） 。 对 财务 报表 进行 分析 ， 主要 是 对 企业 的 （ CDE ） 进行 基础 。 普通 股 的 范围 一般 包括 （ ABCDE ） 。 在 分析 获取 现金 指标 主要 有 （ BCD ） 。 导致 企业 的 市 盈 率 发生 变动 的 因素 包括 （ BCDE ） 。 在 财务 报表 附注 中 应 披露 的 会计 政策 有 （ BCD ） 。 在 计算 速 动 比率 时 剔除 是 因为 （ ABDE ） 。 在 现金 再 投资 比率 中 ， 总 投资 具体 是 指 （ ABDE ） 项目 之 和 。 分析 企业 使用 的 指标 有 （ ABC ） 。 计算 固定 支出 偿付 倍数 时 应 考虑 的 因素 包括 （ ABCD ） 。 可以 用来 计量 企业 的 业绩 财务 指标 有 很 多 ， 包括 （ ABCDE ） 。 按照 我国 《 公司 法 》 净 收益 与 （ C 净 利润 ） 没有 区别 。 不会 方式 是 （ B 发行 债券 ） 。

年 中 总 营 收 （ 万 元 ） 年 中 总 支出 （ 万 元 ） 年 中 总 利润 （ 万 元 ） 营 收 利润 率 2250883136760 . 76 % 支出 统计 营 收 统计 投资 回报 率 Top 10 投资 收入 零售 收入 销售 收入 100 业务 招待 薪资 五 险 资产 折旧 材料 成本 60080 % 基金 18050040075 % 基金 2603004064 % 基金 32002010060 % 基金 4001 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 55 % 基金 5 支出 占 比 情况 应收 账款 收入 占 比 情况 52 % 基金 6300 运营 49 % 基金 7 租赁 10 % 35 % 投资 40 % 材料 15 % 20040 % 基金 8 销售 20 % 10036 % 基金 9 零售 0 薪资 28 % 基金 1030 % 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 折旧 20 % 30 % 营 收 统计 支出 统计 投资 回报 率 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 合计 支出 统计 合计 项目 百分比 辅助 基金 1 投资 收入 100120110220150260960 业务 招待 20303515706023080 % 20 % 基金 2 零售 收入 806010012090110560 薪资 五 险 20354525121014775 % 25 % 基金 3 销售 收入 8090120150110180730 资产 折旧 20405535304522564 % 36 % 基金 42250 材料 成本 20537570451828160 % 40 % 88355 % 45 % 基金 5 基金 652 % 48 % 基金 7 收入 占 比 情况 支出 占 比 情况 49 % 51 % 基金 8 投资 40 % 运营 35 % 40 % 60 % 基金 9 应收 账款 统计 零售 30 % 薪资 30 % 36 % 64 % 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 基金 10 销售 20 % 折旧 20 % 28 % 72 % 100150110220150260 租赁 10 % 材料 15 %

财务 报表 电子 版

一 、 财务 报表 概述 财务 报表 是 企业 财务 状况 、 经营 成果 和 现金 流量 的 集中 体现 ， 是 投资 者 、 债权 人 、 政府 部门 以及 社会 各界 了解 企业 财务 状况 的 重要 窗口 。 在 市场 经济 中 ， 财务 报表 的 作用 尤 为 关键 ， 它 不仅 能够 反映 企业 的 盈利 能力 、 偿债 能力 和 经营 效率 ， 还 能够 揭示 企业 的 财务 风险 和 发展 潜力 。 以 我国 上市 公司 为 例 ， 财务 报表 已 成为 投资 者 进行 股票 投资 分析 的 重要 依据 。 据 统计 ， 近 五 年 来 ， 我国 上市 公司 年报 中 披露 的 财务 数据 量 逐年 上升 ， 从 2016 年 的 2 . 4 亿 条 增长 到 2021 年 的 3 . 8 亿 条 ， 显示 出 财务 报表 信息 量 的 不断 扩大 。 财务 报表 主要 包括 资产 负债 表 、 利润 表 和 现金 流量 表 三 大 部分 。 资产 负债 表 反映 了 企业 在 一定 时点 的 资产 、 负债 和 所有 者 权益 的 状况 ， 是 衡量 企业 财务 稳定 性 的 关键 指标 。 例如 ， 某 上市 公司 2021 年 末 的 资产 负债 表 中 ， 总 资产 达到 100 亿 元 ， 总 负债 为 50 亿 元 ， 所有 者 权益 为 50 亿 元 。 通过 这 一 数据 ， 我们 可以 初步 判断 该 公司 的 财务 结构 较为 稳健 ， 偿债 能力 较 强 。 利润 表 则 展示 了 企业 在 一定 会计 期间 的 经营 成果 ， 包括 营业 收入 、 营业 成本 、 期间 费用 和 净 利润 等 关键 指标 。 以 某 互联网 公司 为 例 ， 2021 年 其 利润 表 中 显示 营业 收入 为 1200 亿 元 ， 营业 成本 为 100 亿 元 ， 期间 费用 为 30 亿 元 ， 净 利润 为 70 亿 元 。 这 一 数据 显示 ， 该 公司 具有 较 强 的 盈利 能力 ， 净 利润 增长 率 连续 三 年 保持 在 20 % 以上 。 现金 流量 表 则 揭示 了 企业 在 一定 会计 期间 内 现金 流入 和 流出 的 情况 ， 包括 经营 活动 、 投资 活动 和 筹资 活动 产生 的 现金 流量 。 例如 ， 某 制造 业 企业 2021 年 现金 流量 表 中 显示 ， 经营 活动 产生 的 现金 流量 净 额 为 10 亿 元 ， 投资 活动 产生 的 现金 流量 净 额 为 5 亿 元 ， 筹资 活动 产生 的 现金 流量 净 额 为 - 3 亿 元 。 通过 分析 这些 数据 ， 我们 可以 了解 到 该 企业 现金 流 状况 良好 ， 具备 较 强 的 偿债 能力 和 扩张 能力 。 二 、 资产 负债 表 分析 资产 负债 表 是 企业 财务 状况 的 静态 反映 ， 通过 对 资产 负债 表 的 分析 ， 可以 深入 了解 企业 的 资产 质量 、 负债 结构 和 偿债 能力 。 以下 是 资产 负债 表 分析 的 几 个 关键 点 ： ( 1 ) 资产 结构 分析 ： 资产 结构 是 企业 资产 构成 的 反映 ， 包括 流动 资产 、 非 流动 资产 和 无形 资产 等 。 流动

《 企业 会计 准则 第 30 号 财务 报表 列 报 》 比较 与 分析 一 、 新 准则 的 主要 内容 财政 部 于 2 oo 6 年 2 月 颁布 了 《 企业 会计 准则 第 30 号 - 财务 报表 列 报 》 （ 以下 称为 “ 本 准则 要求 上市 公司 从 2007 年 1 月 1 日 起 实施 。 它 是 第 一 次 对 财务 报告 以 准则 的 形式 作出 规范 。 本 准则 由 总则 、 基本 要求 、 资产 负债 表 、 利润 表 、 所有 者 权益 变动 表 、 附注 六 章 组成 。 （ 一 ) 第 一 章 “ 总则 ” 在 总则 部分 ， 包括 制定 本 准则 的 目标 、 依据 、 财务 报表 应 包含 内容 特殊 列 报 的 要求 . ” 1 ． 本 准则 的 制定 目标 ： 为了 规范 财务 报表 列 报 ， 保证 同 一 企业 不同 期间 和 同 一 期间 不同 企业 的 财务 报表 相互 可比 。 制定 依据 ， 根据 《 企业 会计 准则 基本 准则 》 , 制定 本 准则 。 财务 报表 应 包含 的 内容 ： 资产 负债 表 、 利润 表 、 现金 流量 表 、 所有 者 权益 （ 或 股东 权益 , 下同 ） 变动 表 、 附注 . 4 ． 特殊 列 报 的 要求 ： 现金 流量 表 的 编制 和 列 报 ， 以及 其他 会计 准则 的 特殊 要求 ， 适用 《 企业 会计 准则 第 31 号 现金 流量 表 》 和 其他 相关 会计 准则 。 （ 二 ） 第 二 章 “ 基本 要求 ” 在 “ 基本 要求 ” 部分 ， 包括 编制 财务 报表 的 要求 , 从 持续 经营 、 一致 性 、 重要 性 、 抵销 、 可比 信息 、 应 披露 内容 、 涵盖 期间 等 几 个 方面 对 财务 报表 的 编制 进行 规定 。 1 ． 持续 经营 ： 企业 应当 以 持续 经营 为 基础 ， 根据 实际 发生 的 交易 和 事项 , 按照 《 企业 会计 准则 - 基本 准则 》 和 其他 各项 会计 准则 的 规定 进行 确认 和 计量 ， 在 此 基础 上 编制 财务 报表 。 一致 性 ： 财务 报表 项目 的 列 报 应当 在 各个 会计 期间 保持 一致 ， 不得 随意 变更 ， 但 下列 情况 除外 ： （ 1 ） 会计 准则 要求 改变 财务 报表 项目 的 列 报 。 （ 2 ） 企业 经营 业务 的 性质 发生 重大 变化 后 ， 变更 财务 报表 项目 的 列 报 能够 提供 更 可靠 , 更 相关 的 会计 信息 。 重要 性 ： （ 1 ) 重要 性 定义 ： 是 指 财务 报表 某 项目 的 省略 或 错报 会 影响 使用 者 据此 作出 经济 决策 的 ， 该 项目 具有 重要 性 . 重要 性 应当 根据 企业 所 处 环境 ， 从 项目 的 性质 和 金额 大小 两 方面 予以 判断 。 （ 2 ） 性质 或 功能 不同 的 项目 ， 应当 在 财务 报表 中 单独 列 报 ， 但 不 具有 重要 性 的 项目 除外 。 ( 3 ） 性质 或 功能 类似 的 项目 ， 其 所属 类别 具有 重要 性 的 ， 应当 按 其 类别 在 财务 报表 中 单独 列 报 。 抵

在 一次 介绍 保持 银行 贷款 安 全 性 的 会议 上 ， 某 银行 行长 说 ： “ 我们 着重 观察 企业 的 三品 。 这 三品 是 ： 第 一 ， 人品 ， 即 我们 着 重 考察 企业 领导 人 的 人品 ； 第 二 ， 产品 ， 即 我们 注重 考察 企业 贷款 所 运用 的 产品 的 盈利 能力 ； 第 三 ， 抵押 品 ， 即 我们 还要 考察 企业 对 贷款 的 保障 措施 。 ” 作为 债权 人 ， 银行 行长 的 经 验 与 企业 财务 状况 有 哪些 关联 ？ 知名 财经 作家 、 西方 管理 专家 罗伯特 · 索贝尔 在 《 企业 家 》 一 书 中 说 ： “ 企业 家 是 这样 的 人 ： 他们 想象 着 以 一 种 新 的 方式 把 已 存在 的 或 潜在 的 因素 组合 起来 ， 使 机会 成为 现实 ； 他们 甘 冒 风险 并 竭尽全力 去 实现 这 一 理想 。 ” 而 对于 企业 家 的 品德 来 说 ， 罗伯特 · 索贝尔 认为 ， 一 个 高 素质 的 企业 管理 者 ， 不仅 善于 抓 经营 ， 而且 要 注重 自己 的 心理 素 质 和 品行 的 培养 。 “ 一个 成功 的 企业 家 ， 敢于 面对 市场 经济 的 挑战 ， 是 基于 其 深厚 的 文化 功底 和 道德 素质 。 ” 罗伯特 · 索贝尔 同时 透露 ， 在 西方 发达 国家 ， 商业 银行 在 受理 企业 的 贷款 申请 中 ， 贷 与 不 贷 之间 有 一个 非常 重要 的 原则 ， 就是 要 看 企业 家 的 “ 人品 ” 。 贷款 对象 是 指 银行 对 哪些 部门 、 企业 、 单 位 和 个人 发放 贷款 。 其 实质 是 选择 贷款 投向 ， 确定 贷款 范围 和 结构 。 商业 银行 贷款 对象 的 确定 ： • 一 要 反映 信贷 资金 运动 的 本质 要求 ， 贷款 出去 要 能 保证 偿还 付息 ； • 二 要 符合 商业 银行 贷款 原则 的 要求 ， 贷款 发放 要 遵循 效益 性 、 安全 性 、 流动 性 原则 ； • 三 要 体现 货款 投向 政策 的 要求 ， 贷款 的 投向 要 服从 国家 产业 政策 。 因此 ， 商业 银行 的 贷款 对象 必须 是 经营 性 企业 单位 ， 即 具有 经济 收入 ， 预付 的 价值 能够 得到 补偿 和 增值 ， 有 归还 贷款 本息 的 资金 来源 。 凡 非 经营 性 、 没有 经济 收入 的 单位 ， 只能 作为 财政 拨款 对象 ， 而 不 能 成为 银行 贷款 对象 。 专门 为 企业 做 小额 贷款 的 包 商 银行 表示 ： “ 问话 程序 在 我们 行 就 叫 贷款 的 调查 和 初审 ， 对 他们 我们 有 好多 是 有 规定 的 ， 比如 说 他 的 资金 情况 ， 一些 具体 数字 的 情况 ， 是 有 规定 的 ， 它 这

苏尼特 右 旗胜 亚 商务 酒店 有限 公司 2014 年度 财务 报表 附注 一 、 公司 基本 情况 苏尼特 右 旗胜 亚 商务 酒店 有限 公司 （ 以下 简称 公司 ） 成立 于 2014 年 07 月 24 日 ， 注册 资本 580 万 元 ， 注册 地址 内蒙古 锡林郭勒 盟 苏尼特 右旗 赛汉 塔拉 镇 赛汉 大街 杭盖 路 ， 注册 号 37 号 ， 法定 代表 人 ： 高志胜 ， 公司 经营 范围 ： 住宿 、 娱乐 、 洗浴 、 茶吧 、 咖啡 厅 、 健身 房 。 二 、 重要 会计 政策 、 会计 估计 的 说明 1 . 公司 执行 的 会计 制度 公司 执行 《 企业 会计 制度 》 。 2 . 会计 期间 采用 公历 制 ， 即 每年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 。 3 . 记账 本位 币 公司 采用 人民币 为 记账 本位 币 。 4 . 记账 原则 和 计价 基础 公司 以 权责 发生 制 为 记账 原则 ， 以 历史 成本 为 计价 基础 。 5 . 坏帐 核算 方法 （ 1 ） 公司 坏帐 采用 “ 备 抵 法 ” 核算 。 （ 2 ） 坏账 确认 标准 在 发生 下列 情况 之一 时 ， 报 公司 批准 后 确认 为 坏账 ， 冲销 坏账 准备 ： （ 1 ） 因 债务 人 破产 ， 按照 法律 程序 以 其 破产 财产 清偿 后 ， 仍 无法 收回 的 应收 款项 ； （ 2 ） 因 债务 人 死亡 ， 以 其 遗产 清偿 后 又 无法 义务 承担 人 偿还 ， 确定 无法 收回 的 应收 款项 ； （ 3 ） 因 债务 人 逾期 三 年 未能 履行 偿债 义务 ， 且 具有 明显 特征 表明 无法 收回 的 应收 款项 。 6 . 存货 计价 方法 存货 采用 实际 成本 法 核算 ， 发生 存货 以 加权 平均 法 计算 成本 。 7 . 固定 资产 计价 及其 折旧 核算 方法 （ 1 ） 固定 资产 标准 单位 价值 2000 元 以上 ， 使用 年限 在 一 年 以上 的 房屋 建筑 物 、 机器 设备 以及 其他 与 生产 经营 有关 的 设备 、 器具 、 工具 等 ， 以及 不 属于 生产 经营 主要 设备 的 物品 ， 单位 价值 在 2000 元 以上 ， 并且 使用 年限 超过 两 年 的 ， 均 属 固定 资产 。 （ 2 ） 固定 资产 计价 外购 、 自 建 固定 资产 按 实际 成本 记 价 ； 投资 转入 的 固定 资产 按 合同 约定 确认 的 价值 记账 。 （ 3 ） 固定 资产 折旧 方法 采用 直线 法 计提 ， 折旧 年限 5 年 ， 残值 率 为 5 。 9 . 税项 税种 税率 金额 增值 税 营业 税 城建 税 教育 费 附加 企业 所得 税 10 . 收入 确认 原则 在 同时 满足 以下 4 个 条件 时 确认 收入 ： （ 1 ） 已 将 商品 所有权 上 的 主要 风险 和 报酬 转移 给 购货 方 ； （ 2 ） 既 没有 保留 通常 与 所有权 相 联系 的 继续 管理 权 ， 也 没有 对 已 售出 实施 控制 ； （ 3 ） 与 交易 相关 的 经济 利益 能够 流入 本 企业 ； （ 4 ） 相关 的 收入 和 成本

附件 1 ： 20 13 版 财务 会计 报表 表 样 1 、 小 企业 会计 准则 类 报表 （ 1 ） 小 企业 会计 准则 资产 负债 表 3 （ 2 ） 小 企业 会计 准则 利润 表 （ 月报 ） 4 （ 3 ） 小 企业 会计 准则 利润 表 （ 年报 ） 5 （ 4 ） 小 企业 会计 准则 现金 流量 表 （ 月报 ） 6 （ 5 ） 小 企业 会计 准则 现金 流量 表 （ 年报 ） 7 （ 6 ） 小 企业 会计 准则 附注 短期 投资 披露 8 （ 7 ） 小 企业 会计 准则 附注 应收 账款 按 账 龄 结构 披露 9 （ 8 ） 小 企业 会计 准则 附注 存货 披露 10 （ 9 ） 小 企业 会计 准则 附注 固定 资产 披露 11 （ 10 ） 小 企业 会计 准则 附注 应付 职工 薪酬 明细 表 12 （ 11 ） 小 企业 会计 准则 附注 应 交 税费 明细 表 13 （ 12 ） 小 企业 会计 准则 附注 利润 分配 表 142 、 一般 企业 财务 报表 （ 1 ） 一般 企业 财务 报表 资产 负债 表 15 （ 2 ） 一般 企业 财务 报表 利润 表 16 （ 3 ） 一般 企业 财务 报表 现金 流量 表 17 （ 4 ） 一般 企业 财务 报表 所有 者 权益 （ 股东 权益 ） 变动 表 193 、 金融 企业 财务 报表 （ 银行 类 ） （ 1 ） 金融 企业 财务 报表 （ 银行 类 ） 资产 负债 表 20 （ 2 ） 金融 企业 财务 报表 （ 银行 类 ） 利润 表 21 （ 3 ） 金融 企业 财务 报表 （ 银行 类 ） 现金 流量 表 22 （ 4 ） 金融 企业 财务 报表 （ 银行 类 ） 所有 者 权益 （ 股东 权益 ） 变动 表 244 、 金融 企业 财务 报表 （ 保险 业 ） （ 1 ） 金融 企业 财务 报表 （ 保险 业 ） 资产 负债 表 27 （ 2 ） 金融 企业 财务 报表 （ 保险 业 ） 利润 表 28 （ 3 ） 金融 企业 财务 报表 （ 保险 业 ） 现金 流量 表 29 （ 4 ） 金融 企业 财务 报表 （ 保险 业 ） 所有 者 权益 （ 股东 权益 ） 变动 表 305 、 金融 企业 财务 报表 （ 证券 类 ） （ 1 ） 金融 企业 财务 报表 （ 证券 类 ） 资产 负债 表 32 （ 2 ） 金融 企业 财务 报表 （ 证券 类 ） 利润 表 33 （ 3 ） 金融 企业 财务 报表 （ 证券 类 ） 现金 流量 表 34 （ 4 ） 金融 企业 财务 报表 （ 证券 类 ） 所有 者 权益 （ 股东 权益 ） 变动 表 356 、 金融 企业 财务 报表 （ 担保 类 ） （ 1 ） 金融 企业 财务 报表 （ 担保 类 ） 资产 负债 表 37 （ 2 ） 金融 企业 财务 报表 （ 担保 类 ） 利润 表 及 利润 分配 表 38 （ 3 ） 金融 企业 财务 报表 （ 担保 类 ） 所有 者 权益 （ 或 股东 权益 ） 增减 变动 表 39 小 企业 会计 准则 资产 负债 表 纳税 人 识别 号 ： 纳税 人 名称 （ 公章 ） ： 年 月 日 单位 ： 元 资产 行 次 期末 余额 年初 余额 负债 及 所有 者 权益 行 次 期末 余额 年初 余额 流动 资产 ： 流动 负债 ： 货币 资

劳酬 ： 元 。 产 期末 余额 期 初 余额 负债 和 所有 者 权益 （ 或 股东 权益 ) 期末 余额 期 初 余额 流动 资产 ： 流动 负债 : 货币 资金 短期 借款 应收 账款 应付 账款 其他 应收 款 应付 职工 薪酬 存货 其他 应 付款 其他 流动 资产 其他 流动 负债 流动 资产 合计 流动 负债 合计 非 流动 资产 非 流动 负债 固定 资产 长期 应 付款 固定 资产 清理 非 流动 负债 合计 无形 资产 负债 合计 长 期待 摊 费用 未 分配 利润 非 流动 资产 合计 所有 者 权益 ( 或 股东 权益 ） 合计 资产 总计 负债 和 所有 者 权益 ( 或 股东 权益 ） 总计 备注 : 货币 资金 由 库存 现金 、 银行 存款 和 其他 货币 资金 的 余额 合计 填写 。 注 ： 1 、 毛利 额 = 主营 业务 收入 主营 业务 成本 一个 企业 的 毛利 率 较 高 或者 适中 ， 通常 认为 这 个 商品 的 竞争 能力 比较 强 。 也 就是 说 毛利 率 高 ， 哪怕 是 暴利 ， 只要 市场 能够 接受 , 这 个 商品 的 获利 能力 和 竞争 能力 应该 是 比较 强 的 . 如果 一个 企业 的 商品 毛利 率 很 低 , 甚至 到 了 微利 的 程度 , 那么 这 个 商品 的 获利 能力 就 比较 差 ， 企业 赚钱 就 比较 困难 。 2 、 净 利润 = 利润 总额 主营 业务 成本 - 营业 外 支出 销售 净利 率 表明 企业 每 销售 100 元 商品 , 或 每 取得 100 元 的 营业 收入 ， 可以 给 企业 带来 多少 净 利润 ， 这 个 指标 还 可以 说明 企业 获利 水平 的 高低 ， 或者 这 个 行业 获利 水平 的 高低 . 资产 净利 率 指标 所 要 说明 的 是 企业 每 占用 100 元 的 资产 可以 净赚 多少 钱 。 资产 净利 率 高 ， 说明 企业 的 经济 效益 好 ， 反之 则 说明 企业 的 经济 效益 差 ， 当然 效益 好 说明 管理 水平 高 ， 效益 不好 可能 管理 水平 存在 一定 的 问题 。 因此 ， 通过 资产 净利 率 ， 可以 看出 企业 管理 水平 的 高低 。 3 、 资产 净利 率 指标 所 要 说明 的 是 企业 每 占用 100 元 的 资产 可以 净赚 多少 钱 。 资产 净利 率 高 ， 说明 企业 的 经济 效益 好 , 反之 则 说明 企业 的 经济 效益 差 ， 当然 效益 好 说明 管理 水平 高 , 效益 不好 可能 管理 水平 存在 一定 的 问题 。 因此 ， 通过 资产 净利 率 ， 可以 看出 企业 管理 水平 的 高低 。

第十二章财务报表武汉科技大学管理学院会计系第十二章财务报表学习目的本章着重介绍财务报表的编制原理通过本章的学习，应该：理解财务报表的意义熟练掌握资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表的编制方法认识报表附注的重要性熟悉附注披露的主要内容24/8/12第十二章财务报表第一节财务报表概述第二节资产负债表第三节利润表资产负债表与利润表编制举例第四节现金流量表第五节所有者权益增减变动表第六节财务报表附注24/8/13第十二章财务报表第一节财务报表概述第二节资产负债表第三节利润表资产负债表与利润表编制举例第四节现金流量表第五节所有者权益增减变动表第六节财务报表附注24/8/14第一节财务报表概述财务报表1财务报表附注2财务报表列报的基本要求324/8/15第一节财务报表概述财务报表1财务报表附注2财务报表列报的基本要求324/8/16财务报表企业的财务状况、经营成果和现金流动情况已经在日常会计记录中得到反映核算资料数量多、分散不能概括反映企业的财