财务报表本章提示本章主要讲解：财务会计报告体系及财务报告、财务报表和财务报表附注等一些基本概念的区别；资产负债表的作用和格式、资产负债表的编制方法；利润表的作用和格式、利润表的编制方法；现金流量表的作用、内容和编制方法；所有者权益变动表的基本格式。第四章财务报告第四章财务报告北京大学北京大学内容财务报告体系概述1资产负债表及其编制2利润表的编制3现金流量表4所有者权益变动表5财务报表附注6第四章财务报告第四章财务报告北京大学北京大学财务报告体系概述1第四章财务报告第四章财务报告北京大学北京大学图122：财务报告、财务报表等基本概念的区别表内确认财务报表符合GAAP，并需要接受审计附注披露财务报告辅助(补充)资料(表述)其它财务报告披露可不符合GAAP，但需审阅财务报表的其它手段会计报表包括对外提供的财务报表和对内提供的成本报表。年度财务报告不仅包括财务报表，而且包括对企业自身发展前景、企业竞争形势的有关分析。但这些都是

公司基本情况苏尼特右旗胜亚商务酒店有限公司（以下简称公司）成立于2014 年07 月24 日，注册资本580 万元，注册地址内蒙古锡林郭勒盟苏尼特右旗赛汉塔拉镇赛汉大街杭盖路，注册号37 号，法定代表人：高志胜，公司经营范围：住宿、娱乐、洗浴、茶吧、咖啡厅、健身房。 重要会计政策、会计估计的说明1.公司执行的会计制度公司执行《企业会计制度》。2.会计期间采用公历制，即每年1 月1 日至12 月31 日。3.记账本位币公司采用人民币为记账本位币。4.记账原则和计价基础公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。5.坏帐核算方法（1）公司坏帐采用“备抵法”核算。（2）坏账确认标准在发生下列情况之一时，报公司批准后确认为坏账，冲销坏账准备：（1）因债务人破产，按照法律程序以其破产财产清偿后，仍无法收回的应收款项；（2）因债务人死亡，以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还，确定无法收回的应收款项；（3）因债务人逾期三年未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明1.会计政策变更2014 年度无会计政策变更。2.会计估计变更2014 年度无会计估计变更。3.重大会计差错2014 年度无重大会计差错。 不符合会计核算前提的说明。 会计报表主要事项注释（金额单位：人民币元）1.货币资金项目期初余额期末余额现金银行存款合计2、应收票据主要债务人单位名称期末余额备注合计3、应收股利主要债务人单位名称期末余额备注合计4、应收利息主要债务人单位名称期末余额备注合计5、应收账款主要债务人项目年初余额年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上合计单位或项目名称所欠金额款项性质呼伦贝尔兴龙科技有限公司锡林浩特市和顺园合作社锡林浩特国储库268000货款约翰迪尔公司1000000货款呼和浩特市国储库182000货款6、其他应收款主要债务人项目年初余额年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备1 年以内 或有事项：无 承诺事项：无 资产负债表日后事项的说明：无 其他重要事项：无通辽市雅比斯五金建材经销有限公司2015 年09 月02 日

财务记账报表收入12,750 支出4,240 余额8,510 日期内容摘要金额收入累计收入账户日期内容摘要金额支出累计支出账号日期合计账号1账号2账号37/1/20221,000 1,000 7/1/20223003007/1/2022700 900 0 1,600 收入 账号1支出 账号37/1/20221,250 2,250 7/2/2022350650 7/2/20220 0 0 1,600 收入 账号2支出 账号17/3/20221,200 3,450 7/3/20224501,100 7/3/20220 0 750 2,350 收入 账号3支出 账号27/4/20221,300 4,750 7/4/20225001,600 7/4/20220 0 800 3,150 收入 账号3支出 账号17/5/20221,400 6,150 7/5/20225502,150 7/5/2022850 0 0 4,000 收入 账号1支出 账号37/6/20221,500 7,650 7/6/20226002,750 7/6/20220 900 0 4,900 收入 账号2支出 账号37/7/20221,600 9,250 7/7/20224303,180 7/7/20220 1,170 0 6,070 收入 账号2支出 账号17/8/20221,700 10,950 7/8/20225003,680 7/8/20220 1,200 0 7,270 收入 账号2支出 账号27/9/20221,800 12,750 7/9/20225604,240 7/9/20220 0 1,240 8,510 收入 账号3支出 账号3#########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510

资产负债表编制单位：金额单位：元2011年12月31日项目行次期末余额期初余额负债和所有者权益行次期末余额期初余额流动资产：1流动负债：1货币资金2短期借款2应收账款7应付票据7预付款项8应付账款8应收保费9预收款项9应收分保账款10卖出回购金融资产款10应收分保合同准备金11应付手续费及佣金11应收利息12应付职工薪酬12其他应收款13其中：应付工资13买入返售金融资产14应付福利费14存货15其中：职工奖励及福利基金15其中：原材料16应交税金16库存商品17其他应交款17一年内到期的非流动资产18应付股利18其他流动资产19其他应付款19流动资产合计20- - 应付分保账款20非流动资产：21保险合同准备金21发放贷款及垫款22代理买卖证券款22可供出售金融资产23代理承销证券款23持有至到期投资24一年内到期的非流动负债24长期应收款25其他流动负债25长期股权投资26流动负债合计26- - 投资性房地产27非流动负债：27固定资产原价28长期借款28减：累计折旧29应付债券29固定资产净值30- - 长期应付款30减：固定资产减

表编制单位:8/31/2017单位：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1 短期借款31 短期投资2 应付票据32 应收票据3 应付帐款33 应收帐款4 预收账款34 预付款项5 应付职工薪酬35 应收股利6 应交税费36 应收利息7 应付利息37 其他应收款8 应付利润38 存货90.00 0.00 其他应付款39 其中：原材料10 其他流动负债40 在产品11 流动负债合计410.00 0.00 非流动负债:库存商品12s 周转材料13 长期借款42 其他流动资产14 长期应付款43 流动资产合计150.00 0.00 递延收益44非流动资产：其他非流动负债45 长期债券投资16非流动负债合计460.00 0.00 长期股权投资17 负债合计470.00 0.00 固定资产原价18 减：累计折旧19 固定资产账面价值200.00 0.00 在建工程21 工程物资22 固定资产清理23 生产性生物资产24所有者权益（或股东权益）：无形资产25 实收资本（或股本）48 开发支出2649资本公积长期待摊费用2750盈余公积其他非流动资产28 未分配利润51 非流动资产合计290.00 0.00 520.00 0.00 资产总计3

财务报表模板（全套）序号报表种类具体项目报表序亏1基本报表资产负 4’贝表--月报表 1利润表--月报表 2现金流量表--月报表 32往来报表应收帐款明细及帐龄分析表--月报表 1-1应付帐款明细及帐龄分析表--月报表 1-2其他应收款明细及帐龄明细表--月报表 1-3其他应付款明细及帐龄明细表--月报表 1-4预收预付帐款明细表--月报表 1-53会金报表短期借款、长期借款明细表--月报表 1-6实收资本明细表--月报表 1-7资金周报表（按帐户）--周报表 1-8g 月报表--月报表 1-94资产报表短期投会明细表--月报表 1-10长期投资明细表--月报表 1-11固定资产明细表--月报表 1-12无形资产、长期待摊费用明细表--月报表 1-135宫运报表收入结构明细表--月报表 2-1投会收益明细表表 2-2费用结构明细表--月报表 2-3高级管理人员费用明细表-月报表 2-4资产负债表表 1公司名称：年 月 日单位：元资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收利

......财务报表模板（全套）序号报表种类具体项目报表序号资产负债表 -- 月报表 11 基本报表利润表 -- 月报表 2现金流量表 -- 月报表 3应收帐款明细及帐龄分析表 -- 月报表 1-1应付帐款明细及帐龄分析表 -- 月报表 1-22往来报表其他应收款明细及帐龄明细表 -- 月报表 1-3其他应付款明细及帐龄明细表 -- 月报表 1-4预收预付帐款明细表 -- 月报表 1-5短期借款、长期借款明细表 -- 月报表 1-63资金报表实收资本明细表 --月报表 1-7资金周报表（按帐户） -- 周报表 1-8收支月报表 -- 月报表 1-9短期投资明细表 --月报表 1-104资产报表长期投资明细表 --月报表 1-11固定资产明细表 --月报表 1-12无形资产、长期待摊费用明细表 -- 月报表 1-13收入结构明细表 --月报表 2-15营运报表投资收益明细表表 2-2费用结构明细表 --月报表 2-3高级管理人员费用明细表 - 月报表 2-4资产负债表表 1公司名称：年月日单位：元资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动资产：流动负债 :货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐

编制单位：行单位:兀资产年初数年末数行次负债和所有者权益年初数流动资产：年末数次364.345 4354,45 流动负债:货币资金1 234 1534.454 3522.5345 568768 短期借款短期投资68 2 242 3534.345 7689678 546457 应付票据应收票据69 3 6586 345.4356 56756756 8768678 应付账款应收股利70 4 24456.352 6786 86786 6575 预收账款应收利息71 5 2434.757 88 6786 7657 应付工资应收账款72 6 68 243325 应付福利费867 8 其他应收款73 7 535345 678 6786 67 应付股利预付账款74 8 686 3534 6788 应交税金678 应收补贴款75 9 43534 68 678 657546 其他应交款存货80 10 58684 34634 76567 5647 其他应付款待摊费用81 11 46465 43534 567567 预提费用567 年内到期的长期债权投资82 21 567657 345 57 576 预计负债其他流动资产83 24 657 345 657 567 一年内到期的长期负债流动资产合计86 31 7756 345 567568 567 其他流动负债90 7567 567568 流动负债合计长期投资:100 32 7655 3534 56865 645 长期股权投资34 575 568 长期负债：长期债权投资38 576 6867 56856 27568 长期借款长期投资合计101 654756 876 357568 5658 应付债券固定资产; 102 756756 7897 34634 长期

部门：所属月份：应发工资应扣工资序号姓名职务出勤天数实发金额本人签名基本工资绩效工资全勤奖岗位补助小计社保事假病假小计12345678910111213合计总经理：人事部：制表人：

资产负债表3/31/2012编制单位：金额单位：人民币元资产年初数期末数负债及股东权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收股利预收账款应收利息应付工资应收账款应付福利费- 其他应收款应付股利- 预付账款应交税金应收补贴款其他应付款存货预提费用待摊费用预计负债资产负债率#DIV/0!工程施工未付利润流动比率#DIV/0!其他流动资产一年内到期的长期负债速动比率#DIV/0!待处理流动资产净损失其他流动负债流动资产合计- - 流动负债合计- - 长期投资：长期股权投资长期负债：长期债权投资长期借款长期投资净额- - 应付债券固定资产：长期应付款固定资产原价专项应付款减：累计折旧其他长期负债固定资产净值- - 长期负债合计减:固定资产减值准备递延税项：固定资产净额- - 递延税款贷项工程物资负债合计- - 在建工程固定资产清理固定资产合计- - 股东权益：无形资产及其他资产:实收资本无形资产减:已归还投资长期待摊费用实收资本净额- - 其

财务对账单报表 送货明细 专票栏 序号 发票日期 发票类别 发票号码 供应商 发票内容 备注 日期 商品编码 商品单价 商品数量 总金额 不含税金额进项税额 价税合计 1 3月5日 HFK-69369 85 500 42500 3月5日 恒丰库 42500 2500 45000 2 0 0 3 0 0 4 0 0 5 0 0 6 0 0 7 0 0 8 0 0 9 0 0 10 0 0 11 0 0 12 0 0 13 0 0 14 0 0 15 0 0 合计 42500 42500 2500 45000