财务报表本章提示本章主要讲解：财务会计报告体系及财务报告、财务报表和财务报表附注等一些基本概念的区别；资产负债表的作用和格式、资产负债表的编制方法；利润表的作用和格式、利润表的编制方法；现金流量表的作用、内容和编制方法；所有者权益变动表的基本格式。第四章财务报告第四章财务报告北京大学北京大学内容财务报告体系概述1资产负债表及其编制2利润表的编制3现金流量表4所有者权益变动表5财务报表附注6第四章财务报告第四章财务报告北京大学北京大学财务报告体系概述1第四章财务报告第四章财务报告北京大学北京大学图122：财务报告、财务报表等基本概念的区别表内确认财务报表符合GAAP，并需要接受审计附注披露财务报告辅助(补充)资料(表述)其它财务报告披露可不符合GAAP，但需审阅财务报表的其它手段会计报表包括对外提供的财务报表和对内提供的成本报表。年度财务报告不仅包括财务报表，而且包括对企业自身发展前景、企业竞争形势的有关分析。但这些都是

项目方向金额、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金流入2048357.67收到的其他与经营活动的现金流入2700现金流入小计净流入2051057.67购买商品、接受劳务支付的现金流出790613.39支付给职工以及为职工支付的现金流出493608支付的各项税费流出88100.88支付的与其他经营活动有关的现金流出579073.1现金流出小计单流H 1951395.37经营活动小计二、投资活动产生的现金流量净流入101972.2收回对外投资收到的现金分得股利或利润收到的现金取得债权投资利息收入收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计权益性投资支付的现金债券性投资支付的现金构建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金处置固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金支付的其他与投资活动相关的现金现金流出小甘投资活动小计三、筹资活动产生的现金流量借款收到的现金吸收权益性资金收到的现金发行债券收到的现金收到的其他与筹资活

公司基本情况苏尼特右旗胜亚商务酒店有限公司（以下简称公司）成立于2014 年07 月24 日，注册资本580 万元，注册地址内蒙古锡林郭勒盟苏尼特右旗赛汉塔拉镇赛汉大街杭盖路，注册号37 号，法定代表人：高志胜，公司经营范围：住宿、娱乐、洗浴、茶吧、咖啡厅、健身房。 重要会计政策、会计估计的说明1.公司执行的会计制度公司执行《企业会计制度》。2.会计期间采用公历制，即每年1 月1 日至12 月31 日。3.记账本位币公司采用人民币为记账本位币。4.记账原则和计价基础公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。5.坏帐核算方法（1）公司坏帐采用“备抵法”核算。（2）坏账确认标准在发生下列情况之一时，报公司批准后确认为坏账，冲销坏账准备：（1）因债务人破产，按照法律程序以其破产财产清偿后，仍无法收回的应收款项；（2）因债务人死亡，以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还，确定无法收回的应收款项；（3）因债务人逾期三年未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明1.会计政策变更2014 年度无会计政策变更。2.会计估计变更2014 年度无会计估计变更。3.重大会计差错2014 年度无重大会计差错。 不符合会计核算前提的说明。 会计报表主要事项注释（金额单位：人民币元）1.货币资金项目期初余额期末余额现金银行存款合计2、应收票据主要债务人单位名称期末余额备注合计3、应收股利主要债务人单位名称期末余额备注合计4、应收利息主要债务人单位名称期末余额备注合计5、应收账款主要债务人项目年初余额年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上合计单位或项目名称所欠金额款项性质呼伦贝尔兴龙科技有限公司锡林浩特市和顺园合作社锡林浩特国储库268000货款约翰迪尔公司1000000货款呼和浩特市国储库182000货款6、其他应收款主要债务人项目年初余额年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备1 年以内 或有事项：无 承诺事项：无 资产负债表日后事项的说明：无 其他重要事项：无通辽市雅比斯五金建材经销有限公司2015 年09 月02 日

资产负债表编制单位：金额单位：元2011年12月31日项目行次期末余额期初余额负债和所有者权益行次期末余额期初余额流动资产：1流动负债：1货币资金2短期借款2应收账款7应付票据7预付款项8应付账款8应收保费9预收款项9应收分保账款10卖出回购金融资产款10应收分保合同准备金11应付手续费及佣金11应收利息12应付职工薪酬12其他应收款13其中：应付工资13买入返售金融资产14应付福利费14存货15其中：职工奖励及福利基金15其中：原材料16应交税金16库存商品17其他应交款17一年内到期的非流动资产18应付股利18其他流动资产19其他应付款19流动资产合计20- - 应付分保账款20非流动资产：21保险合同准备金21发放贷款及垫款22代理买卖证券款22可供出售金融资产23代理承销证券款23持有至到期投资24一年内到期的非流动负债24长期应收款25其他流动负债25长期股权投资26流动负债合计26- - 投资性房地产27非流动负债：27固定资产原价28长期借款28减：累计折旧29应付债券29固定资产净值30- - 长期应付款30减：固定资产减

表编制单位:8/31/2017单位：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1 短期借款31 短期投资2 应付票据32 应收票据3 应付帐款33 应收帐款4 预收账款34 预付款项5 应付职工薪酬35 应收股利6 应交税费36 应收利息7 应付利息37 其他应收款8 应付利润38 存货90.00 0.00 其他应付款39 其中：原材料10 其他流动负债40 在产品11 流动负债合计410.00 0.00 非流动负债:库存商品12s 周转材料13 长期借款42 其他流动资产14 长期应付款43 流动资产合计150.00 0.00 递延收益44非流动资产：其他非流动负债45 长期债券投资16非流动负债合计460.00 0.00 长期股权投资17 负债合计470.00 0.00 固定资产原价18 减：累计折旧19 固定资产账面价值200.00 0.00 在建工程21 工程物资22 固定资产清理23 生产性生物资产24所有者权益（或股东权益）：无形资产25 实收资本（或股本）48 开发支出2649资本公积长期待摊费用2750盈余公积其他非流动资产28 未分配利润51 非流动资产合计290.00 0.00 520.00 0.00 资产总计3

财务报表模板（全套）序号报表种类具体项目报表序亏1基本报表资产负 4’贝表--月报表 1利润表--月报表 2现金流量表--月报表 32往来报表应收帐款明细及帐龄分析表--月报表 1-1应付帐款明细及帐龄分析表--月报表 1-2其他应收款明细及帐龄明细表--月报表 1-3其他应付款明细及帐龄明细表--月报表 1-4预收预付帐款明细表--月报表 1-53会金报表短期借款、长期借款明细表--月报表 1-6实收资本明细表--月报表 1-7资金周报表（按帐户）--周报表 1-8g 月报表--月报表 1-94资产报表短期投会明细表--月报表 1-10长期投资明细表--月报表 1-11固定资产明细表--月报表 1-12无形资产、长期待摊费用明细表--月报表 1-135宫运报表收入结构明细表--月报表 2-1投会收益明细表表 2-2费用结构明细表--月报表 2-3高级管理人员费用明细表-月报表 2-4资产负债表表 1公司名称：年 月 日单位：元资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收利

会企02表编制单位:2008年12月单位：元项目行次上年同期累计本月数本年累计数、主营业务收入1减:主营业务成本4主营业务税金及附加5、主营业务利润(亏损以“一”号填列)10加:其他业务利润(亏损以“一”号填列)11减;营业费用14管理费用15财务费用16、营业利润(亏损以号填列)18加:投资收益(亏损以“一”号填列)19补贴收入22营业外收入23减:营业外支出25四、利润总额(亏损总额以“”号填列)27减:所得税28五、净利润企业负责人:主管会计：制表：报出日期：年月日

部门：所属月份：应发工资应扣工资序号姓名职务出勤天数实发金额本人签名基本工资绩效工资全勤奖岗位补助小计社保事假病假小计12345678910111213合计总经理：人事部：制表人：

期初数校期末数校项目行次期初数期末数验结果验结果货币资金1299854.90 260313.14 短期投资2应收票据3应收股利4应收利息5应收账款69899087.18 13157557.61 其他应收款7预付账款8701280.00 1639364.00 期货保证金9应收补贴款10应收出口退税11存货126726345.31 7757987.09 存货原材料13存货产成品14待摊费用15待处理流动资产净损失16一年内到期的长期债权投资17其他流动资产18流动资产合计1917626567.39 22815221.84 正确正确长期投资20正确正确长期股权投资21长期债权投资22合并价差23长期投资合计24正确正确固定资产原价253648983.20 3790821.20 累计折旧261472198.90 1898563.68 固定资产净值272176784.30 1892257.52 正确正确固定资产值减值准备28固定资产净额292176784.30 1892257.52 正确正确固定资产清理30工程物资31在建工程32待处理固定资产净损失33固定资产合计342176784.30 1892257.52 正确正确无形资产35正确正确无形资产土地使用权36递延资产37正确正确递延资产固定资产修理38递延资产固定资产改良支出39其他长期资产40正确正确其他长期资产特准储备物资

编制单位：年_ 月日资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益流动资产:流动负债:货币资金1 短期借款短期投资2 应付票据应收票据3 应付账款应收账款4 预收账款预付账款5 应付职工薪酬应收股利6 应交税费应收利息7 应付利息其他应收款8 应付利润存货9 其他应付款其中:原材料10 其他流动负债在产品11 流动负债合计库存商品12 非流动负债:周转材料13 长期借款其他流动资产14 长期应付款流动资产合计15()递延收益非流动资产:其他非流动负债长期债券投资16 非流动负债合计长期股权投资17 负债合计固定资产原价18 减:累计折旧19 固定资产账面价值20 2017年10月0 在建工程21 工程物资22 固定资产清理23 生产性生物资产24 所有者权益(或股东权益):无形资产25 实收资本(或股本)开发支出26 资本公积长期待摊费用27 盈余公积其他非流动资产28 未分配利润非流动资产合计29 0 所有者权益合计()资产总计30 负债和所有者权益总计1.0 备注：1、红色字体的表格包含公式,自动统计,不允许录入或修改。2、灰色背景的表格为空

财务报表 序号 客户名称 营业项目 费用收支 开票 日期 备注 收入 支出 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24