财务报表本章提示本章主要讲解：财务会计报告体系及财务报告、财务报表和财务报表附注等一些基本概念的区别；资产负债表的作用和格式、资产负债表的编制方法；利润表的作用和格式、利润表的编制方法；现金流量表的作用、内容和编制方法；所有者权益变动表的基本格式。第四章财务报告第四章财务报告北京大学北京大学内容财务报告体系概述1资产负债表及其编制2利润表的编制3现金流量表4所有者权益变动表5财务报表附注6第四章财务报告第四章财务报告北京大学北京大学财务报告体系概述1第四章财务报告第四章财务报告北京大学北京大学图122：财务报告、财务报表等基本概念的区别表内确认财务报表符合GAAP，并需要接受审计附注披露财务报告辅助(补充)资料(表述)其它财务报告披露可不符合GAAP，但需审阅财务报表的其它手段会计报表包括对外提供的财务报表和对内提供的成本报表。年度财务报告不仅包括财务报表，而且包括对企业自身发展前景、企业竞争形势的有关分析。但这些都是

表编制单位:8/31/2017单位：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1 短期借款31 短期投资2 应付票据32 应收票据3 应付帐款33 应收帐款4 预收账款34 预付款项5 应付职工薪酬35 应收股利6 应交税费36 应收利息7 应付利息37 其他应收款8 应付利润38 存货90.00 0.00 其他应付款39 其中：原材料10 其他流动负债40 在产品11 流动负债合计410.00 0.00 非流动负债:库存商品12s 周转材料13 长期借款42 其他流动资产14 长期应付款43 流动资产合计150.00 0.00 递延收益44非流动资产：其他非流动负债45 长期债券投资16非流动负债合计460.00 0.00 长期股权投资17 负债合计470.00 0.00 固定资产原价18 减：累计折旧19 固定资产账面价值200.00 0.00 在建工程21 工程物资22 固定资产清理23 生产性生物资产24所有者权益（或股东权益）：无形资产25 实收资本（或股本）48 开发支出2649资本公积长期待摊费用2750盈余公积其他非流动资产28 未分配利润51 非流动资产合计290.00 0.00 520.00 0.00 资产总计3

编制单位：行单位:兀资产年初数年末数行次负债和所有者权益年初数流动资产：年末数次364.345 4354,45 流动负债:货币资金1 234 1534.454 3522.5345 568768 短期借款短期投资68 2 242 3534.345 7689678 546457 应付票据应收票据69 3 6586 345.4356 56756756 8768678 应付账款应收股利70 4 24456.352 6786 86786 6575 预收账款应收利息71 5 2434.757 88 6786 7657 应付工资应收账款72 6 68 243325 应付福利费867 8 其他应收款73 7 535345 678 6786 67 应付股利预付账款74 8 686 3534 6788 应交税金678 应收补贴款75 9 43534 68 678 657546 其他应交款存货80 10 58684 34634 76567 5647 其他应付款待摊费用81 11 46465 43534 567567 预提费用567 年内到期的长期债权投资82 21 567657 345 57 576 预计负债其他流动资产83 24 657 345 657 567 一年内到期的长期负债流动资产合计86 31 7756 345 567568 567 其他流动负债90 7567 567568 流动负债合计长期投资:100 32 7655 3534 56865 645 长期股权投资34 575 568 长期负债：长期债权投资38 576 6867 56856 27568 长期借款长期投资合计101 654756 876 357568 5658 应付债券固定资产; 102 756756 7897 34634 长期

财务报表模板〔全套〕序号报表种类具体工程报表序号资产负债表--月报表1根本报表1利润表--月报表2现金流量表--月报表3应收帐款明细及帐龄分析表--月报表1-1应付帐款明细及帐龄分析表--月报表1-2往来报表Z其他应收款明细及帐龄明细表--月报表1-3其他应付款明细及帐龄明细表--月报表1-4预收预付帐款明细表--月报表1-5短期借款、长期借款明细表--月报表1-6实收资本明细表--月报表1-7资金报表3资金周报表〔按XX〕--周报表1-8收支月报表--月报表1-9短期投资明细表--月报表1-10资产报表4长期投资明细表--月报表1-11固定资产明细表--月报表1-12word.zl-无形资产、长期待摊费用明细表--月报表1-13收入构造明细表--月报表2-1投资收益明细表表2-2营运报表-费用构造明细表--月报表2-3高级管理人员费用明细表-月报表2-4资产负债表表1公司名称：年月日单位：元资产类年初数期末数负债及权益类流动资产：年初数期末数流动负债:货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收利息其他应付款应

资产负债表表1公司名称：年月日单位：元年初数期末数资产类年初数期末数负债及权益类流动资产：流动负债:货币资金短期借款短期投资应收票据应付票据应付帐款应收股利预收帐款应收利息应收帐款其他应付款应付工资预付帐款应付福利费应收补贴款其他应收款应付股利应交税金存货待摊费用其他未交款预提费用一年内到期的长期债券投资预计负债其他流动资产流动资产合计一年内到期的长期负债其他流动负债长期投资:流动负债合计长期负债:长期股权投资长期债权投资长期投资合计长期借款应付债券其中：合并价差固定资产:长期应付款专项应付款固定资产原价其他长期负债减:累计折旧长期负债合计固定资产净值递延税项：减：固定资产减值准备递延税款贷项工程物资负债合计少数股东权益所有者权益或股东权益：在建工程固定资产清理实收资本固定资产合计无形资产及其他资产减：已归还投资无形资产实收资本净额资本公积长期待摊费用其他长期资产盈余公积其中：法定公益金无形资产及

财务记账报表收入12,750 支出4,240 余额8,510 日期内容摘要金额收入累计收入账户日期内容摘要金额支出累计支出账号日期合计账号1账号2账号37/1/20221,000 1,000 7/1/20223003007/1/2022700 900 0 1,600 收入 账号1支出 账号37/1/20221,250 2,250 7/2/2022350650 7/2/20220 0 0 1,600 收入 账号2支出 账号17/3/20221,200 3,450 7/3/20224501,100 7/3/20220 0 750 2,350 收入 账号3支出 账号27/4/20221,300 4,750 7/4/20225001,600 7/4/20220 0 800 3,150 收入 账号3支出 账号17/5/20221,400 6,150 7/5/20225502,150 7/5/2022850 0 0 4,000 收入 账号1支出 账号37/6/20221,500 7,650 7/6/20226002,750 7/6/20220 900 0 4,900 收入 账号2支出 账号37/7/20221,600 9,250 7/7/20224303,180 7/7/20220 1,170 0 6,070 收入 账号2支出 账号17/8/20221,700 10,950 7/8/20225003,680 7/8/20220 1,200 0 7,270 收入 账号2支出 账号27/9/20221,800 12,750 7/9/20225604,240 7/9/20220 0 1,240 8,510 收入 账号3支出 账号3#########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510 #########0 0 0 8,510

编制单位：年_ 月日资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益流动资产:流动负债:货币资金1 短期借款短期投资2 应付票据应收票据3 应付账款应收账款4 预收账款预付账款5 应付职工薪酬应收股利6 应交税费应收利息7 应付利息其他应收款8 应付利润存货9 其他应付款其中:原材料10 其他流动负债在产品11 流动负债合计库存商品12 非流动负债:周转材料13 长期借款其他流动资产14 长期应付款流动资产合计15()递延收益非流动资产:其他非流动负债长期债券投资16 非流动负债合计长期股权投资17 负债合计固定资产原价18 减:累计折旧19 固定资产账面价值20 2017年10月0 在建工程21 工程物资22 固定资产清理23 生产性生物资产24 所有者权益(或股东权益):无形资产25 实收资本(或股本)开发支出26 资本公积长期待摊费用27 盈余公积其他非流动资产28 未分配利润非流动资产合计29 0 所有者权益合计()资产总计30 负债和所有者权益总计1.0 备注：1、红色字体的表格包含公式,自动统计,不允许录入或修改。2、灰色背景的表格为空

资产负债表3/31/2012编制单位：金额单位：人民币元资产年初数期末数负债及股东权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收股利预收账款应收利息应付工资应收账款应付福利费- 其他应收款应付股利- 预付账款应交税金应收补贴款其他应付款存货预提费用待摊费用预计负债资产负债率#DIV/0!工程施工未付利润流动比率#DIV/0!其他流动资产一年内到期的长期负债速动比率#DIV/0!待处理流动资产净损失其他流动负债流动资产合计- - 流动负债合计- - 长期投资：长期股权投资长期负债：长期债权投资长期借款长期投资净额- - 应付债券固定资产：长期应付款固定资产原价专项应付款减：累计折旧其他长期负债固定资产净值- - 长期负债合计减:固定资产减值准备递延税项：固定资产净额- - 递延税款贷项工程物资负债合计- - 在建工程固定资产清理固定资产合计- - 股东权益：无形资产及其他资产:实收资本无形资产减:已归还投资长期待摊费用实收资本净额- - 其

资产负债表会企01 表编制单位:单位:元年月日负债和所有者权益（资产期末余额年初余额期末余额年初余额行次或股东权益）行次流动资产：1流动负债：34货币资金2短期借款35交易性金融资产3交易性金融负债36应收票据4应付票据37应收账款5应付账款38预付款项6预收款项39应收利息7应付职工薪酬40应收股息8应交税费41其他应收款9应付利息42存货10应付股利4311其他应付款44一年内到期的非流动资产其他流动资产1245一年内到期的非流动负债流动资产合计13其他流动负债46非流动资产：14流动负债合计47可供出售金融资产15非流动负债：48持有至到期投资16长期借款49长期应收款17应付债券50长期股权投资18长期应付款51投资性房地产19专项应付款52固定资产20预计负债53在建工程21递延所得税负债54工程物资22其他非流动负债55固定资产清理23非流动负债合计56生产性生物资产24负债合计57油气资产2558所有者权益（或股东权益）：无形资产26实收资本（或股本）59开发支出27资本公积60商誉28减：库存股61长摊待摊费用29盈余

经营活动产生的现金流量：1、销售商品、提供劳务收到的现金2、收到税费返还3、收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计1、购买商品、接受劳务支付的现金2、支付给职工对职工支付的现金3、支付的各项税费4、支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量1、收回投资所受到的现金2、取得投资收益所收到的现金3、处理固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额4、收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计1、构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金2、投资所支付的现金3、支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量：1、吸收投资所收到的现金2、借款所收到的现金3、收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计1、偿还债务所支付的现金2、分配股利或利润或偿付利息所支付的现金3、支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金净流量净额 汇率变动对现金的影响额 现金及现金等价物净增加额1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用的增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加)经营性应付项目的增加（减：减少）其他少数股东本期收益经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产其他3、现金及等价物净增加情况现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期